- 多選題可以在企業所得稅前列支的費用包括（ ）。
- A 、不予資本化的借款利息
- B 、融資租賃租金
- C 、經營租賃租金
- D 、普通股股利
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參考答案【正確答案：A,C】
不予資本化的借款利息是財務費用，可以在稅前列支，所以A正確；融資租賃的固定資產可以計提折舊，折舊可以稅前列支，同時，對融資租賃租金要分解為還本和付息兩部分，付息部分可以稅前列支，但融資租賃租金不能直接在稅前扣除，所以B不正確；經營租賃租金可以在稅前列支，所以C正確；普通股股利是稅后支付的，不能在稅前列支，所以D不正確。
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- B 、乙公司2010年年初購入設備一臺，乙公司在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設備符合稅收優惠條件允許加速計提折舊，當年計稅時按年數總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元
- C 、丙公司2010年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產，2010年年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2010年年初以4000萬元購入一項投資性房地產，對其采用公允價值模式計量，2010年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，計稅基礎為3600萬元，為此確認遞延所得稅負債150萬元
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- A 、車船稅
- B 、土地使用稅
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- 3 【單選題】下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。
- A 、增值稅
- B 、稅收滯納金
- C 、贊助支出
- D 、銷售成本
- 4 【多選題】企業繳納的下列保險金中，可以在稅前直接扣除的有（ ）。
- A 、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
- B 、為職工繳納的失業保險費
- C 、為職工繳納的商業保險費
- D 、按照規定的比例，為企業員工繳納的補充養老保險費
- 5 【多選題】可以在企業所得稅前列支的費用包括（ ）。
- A 、不予資本化的借款利息
- B 、融資租賃租金
- C 、經營租賃租金
- D 、普通股股利
- 6 【多選題】下列企業適用的企業所得稅稅率均為25%，假定不存在其他的納稅調整事項，關于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。
- A 、甲公司2010年經營虧損2000萬元，甲公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應稅所得額，為此確認遞延所得稅資產500萬元
- B 、乙公司2010年年初購入設備一臺，乙公司在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設備符合稅收優惠條件允許加速計提折舊，當年計稅時按年數總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1 000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元
- C 、丙公司2010年年初以2 000萬元購入一項交易性金融資產，2010年年末該項金融資產的公允價值為3 000萬元，為此確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2010年年初以4 000萬元購入一項投資性房地產，對其采用公允價值模式計量，2010年末該項投資性房地產的公允價值為3 000萬元，計稅基礎為3 600萬元，為此確認遞延所得稅負債150萬元
- 7 【單選題】下列各項中,準予在企業所得稅稅前扣除的是()。
- A 、增值稅
- B 、稅收滯納金
- C 、贊助支出
- D 、銷售成本
- 8 【多選題】企業繳納的下列保險金中,可以在稅前扣除的有()。
- A 、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
- B 、為職工繳納的失業保險費
- C 、為職工繳納的商業保險費
- D 、按照規定的比例,為企業員工繳納的補充養老保險費
- 9 【多選題】可以在企業所得稅前列支的費用包括()。
- A 、不予資本化的借款利息
- B 、融資租賃租金
- C 、經營租賃租金
- D 、普通股股利
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- A 、正確
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