2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于業務（2）的稅務處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.銷售汽油時，應繳納增值稅

B.銷售汽油時，應繳納消費稅

C.銷售汽油時，應繳納資源稅

D.原油移送開發需要繳納資源稅 9 萬元

E.undefined

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，汽油不屬于資源稅的征稅范圍；選項D，原油移送開發應納資源稅＝600×0.5×6%＝18（萬元）資源稅應稅產品加工非應稅產品，于移送使用時計算繳納資源稅，不考慮后續的非應稅產的銷售數量。

2、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500 元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正確答案:C

答案解析:啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲類啤酒； 計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），為乙類啤酒。甲廠當月應繳納消費稅＝10×250＋5×220＝3600（元）。

3、根據增值稅納稅人登記管理的規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅

D.納稅人登記時所依據的年應納稅額，不包括稅務機關代開發票的銷售額

E.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A，個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，可以申請登記為一般納稅人；選項D，年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中，納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。

4、關于稅法的特點，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.從法律性質看，稅法屬于授權法

B.從立法內容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項A，從法律性質看，稅法屬于義務性法規；選項 B，從內容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范總和，不僅僅是行政法規。

5、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環節繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續生產汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照規定計算繳納資源稅。

6、生產企業2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發貨，3月15日收款，生產企業按約定發貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是（）?！締芜x題】

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

正確答案:D

答案解析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

7、2019年6月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應繳納消費稅（）萬元。【單選題】

A.0

B.2.52

C.1.32 

D.1.20

正確答案:C

答案解析:應繳納消費稅=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（萬元）

8、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規定下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅環節是生產環節和零售環節

B.征稅對象為每輛銷售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

正確答案:A

答案解析:選項B，征稅對象為每輛銷售價格 130 萬元（不含增值稅）及以上的小汽車；選項C，將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人；選項D，計稅價格是不含增值稅但是含消費稅的計稅銷售金額。

9、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200 萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當期可計提的加計抵減額（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.14

C.16

D.15

正確答案:D

答案解析:可計提的加計抵減額=150×10%=15（萬元）

10、關于該公司轉讓酒店式公寓，下列說法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.如果稅務部門發現該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產市場評估價格且無正當理由的，該公司應按同類房地產的市場評估價格作為房地產的轉讓收入計算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購買公寓樓時支付的契稅準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目予以扣除

D.購買公寓樓的貸款利息支出準予作為扣除項目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉讓前發生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，轉讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項DE，轉讓舊房及建筑物的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項目予以扣除的規定。