2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、發生下列關聯交易的企業，可免于準備關聯交易同期資料的是（ ）?！締芜x題】

A.關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍

B.除成本分攤和預約定價安排外，年度發生的除關聯購銷外的其他關聯交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關聯方發生關聯交易

D.除成本分攤和預約定價安排外，年度發生的關聯購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：（1）年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；（2）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；（3）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

2、下列關于停業的稅務管理，表述正確的是（ ）。【單選題】

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年

B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年；停業期間發生經營行為時，需要申報繳納稅款；納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發票領購簿、未使用完的發票等。

3、下列關于資產的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（ ）?！締芜x題】

A.生產性生物資產的支出，準予按成本一次性扣除

B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年

C.自行開發無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:生產性生物資產的支出，準予攤銷扣除，不得一次性扣除。

4、某醫療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，需要作進項稅額轉出處理的購進貨物是（ ）?！締芜x題】

A.生產本企業應稅產品耗用的上期購買原材料

B.捐贈給醫院的醫療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業醫院使用的自產醫療器械耗用的外購原材料

D.管理人員監守自盜，被盜產品耗用的前期購買原材料

正確答案:D

答案解析:選項D，因管理不善造成的非正常損失的產成品所耗購進貨物，其進項稅額不準予抵扣，已經抵扣的需作進項稅額轉出處理。

5、企業依據國家稅收法律、法規或政策規定，加大新產品研發費用的投入，以減輕稅收政策負擔，這種稅收籌劃方法稱為（ ）?！締芜x題】

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

正確答案:A

答案解析:企業依據國家稅收法律、法規或政策規定，加大新產品研發費用的投入，以減輕稅收政策負擔，這種稅收籌劃方法稱為扣除方法。

6、稅務登記證使用范圍有（ ）。【多選題】

A.開立銀行賬戶

B.申請退稅

C.領購發票

D.申請開具外出經營活動稅收管理證明

E.購銷合同的簽訂

正確答案:A、B、C、D

答案解析:簽訂合同一般是不用提供稅務登記證的，除非對方單位非常謹慎，提出額外要求。

7、某稅務師2019年3月對企業2018年納稅審核時，發現企業在2018年2月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2018年12月全部出售，則以下調整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：生產成本 20000 貸：庫存商品 20000

B.借：生產成本 20000 貸：主營業務成本 20000

C.借：生產成本 20000 貸：以前年度損益調整 20000

D.借：生產成本 20000 貸：利潤分配——未分配利潤 20000

正確答案:C

答案解析:產品已經全部售出，所以錯計成本影響產品的銷售成本?？缒暾{整，影響損益的科目要通過“以前年度損益調整”科目反映。調整分錄應為：借：生產成本 20000 貸：以前年度損益調整 20000

8、稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現了稅務師職業道德基本要求中的（ ）?！締芜x題】

A.獨立性

B.誠信

C.專業勝任能力

D.客觀公正

正確答案:B

答案解析:稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現了稅務師職業道德基本要求中的誠信。

9、下列各項中，按“個體工商戶的生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業的投資者以企業資金進行個人消費

B.股份制企業的個人投資者以企業資金為家庭成員購買汽車

C.股份制企業的個人投資者以該企業的資金進行個人消費

D.納稅年度內股份制企業的個人投資者從該企業借款，在該企業納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的

正確答案:A

答案解析:選項BCD：按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。

10、下列有關納稅審查方法的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.順查法工作量大，重點不夠突出

B.逆查法適用于稅務師對于納稅人、扣繳義務人的稅務狀況較為了解的情況

C.控制計算法通?？梢詥为毷褂?/p>

D.以產核銷、以耗定產屬于納稅審查方法中的控制計算法

E.查詢法一般用于對納稅人和扣繳義務人有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的情況

正確答案:C、E

答案解析:選項C：控制計算法是根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需配合其他方法，發揮其作用；選項E：核對法一般用于對納稅人和扣繳義務人有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的情況。