2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅務行政復議的表述正確的有 ()。【多選題】

A.復議機關收到申請后應在 7 日內決定是否受理

B.行政復議申請資料不齊全的，行政復議機關可以自收到該行政復議申請之日起 5 日內書面通知申請人補正

C.當事人對縣級稅務機關作出的處罰決定不服，可以在知道處罰決定作出之日起 60 日內向上一級稅務機關提出復議申請

D.行政復議工作人員調查取證時可以僅派 1名工作人員進行

E.行政復議機關審查被申請人具體行政行為時認為其依據不合法且無權處理的，應當在 7日內按法定程序逐級轉送有權處理的國家機關處理

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A，復議機關在收到申請后應在 5 日內審查，決定是否受理。選項 D，行政復議工作人員調查取證時不得少于 2 人。

2、下列關于停業、復業登記，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.所有納稅人都可以辦理停業、復業登記

B.納稅人的停業期不得超過半年

C.納稅人停業期間發生納稅義務的，可以不進行納稅申報

D.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請

正確答案:D

答案解析:只有實行定期定額征收方式的個體工商戶才可以辦理停業、復業登記，所以選項A錯誤；納稅人的停業期不得超過一年，所以選項B錯誤；納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按規定申報繳納稅款，所以選項C錯誤。

3、根據企業所得稅法的規定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于（ ）年。【單選題】

A.3

B.5

C.7

D.10

正確答案:D

答案解析:根據企業所得稅法的相關規定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于10年。

4、下列各項收入，免征企業所得稅的是（ ）。【單選題】

A.轉讓國債取得的轉讓收入

B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國際金融組織向居民企業提供一般貸款的利息收入

D.企業種植觀賞性植物

正確答案:B

答案解析:選項AC要計征企業所得稅的。國債利息收入免稅，但轉讓所得不免稅。選項D減半征收企業所得稅。

5、下列屬于稅務師權利的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師與委托人有利害關系的，應當回避；委托人有權要求其回避

B.稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題進行修改和完善

D.稅務師依法從事稅務代理業務，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預

E.稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責

正確答案:B、D

答案解析:選項AE為稅務師的義務。選項C，稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議。

6、下列行為不屬于稅務行政訴訟受案范圍的是(）【單選題】

A.稅務機關拒絕當事人查閱稅務行政許可決定及有關檔案材料

B.稅務機關不予減稅、免稅、退稅或者不予抵扣稅款

C.上級稅務機關對下級稅務機關執行稅收政策的請示作出答復

D.稅務機關拒絕當事人查閱稅務行政許可監督檢查記錄

正確答案:C

答案解析:選項 C，屬于稅務機關內部行為，不屬于行政訴訟的受案范圍。選項 AD，屬于稅務機關在辦理稅務行政許可中的行為，屬于行政訴訟的受案范圍。

7、稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發現下列情況應作為納稅義務發生確認應稅銷售額的有（ ）。【多選題】

A.發出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時

B.發出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿150天時

D.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿80天時

E.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿180天時

正確答案:A、B、E

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

8、某企業擁有三處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2020年5月31日將其中的50%出租給當地稅務機關用于辦公，當年收取租金收入140萬元；廠房一棟，原值580萬元，預計可以使用20年，已經使用15年；倉庫一座，原值500萬元，企業申報繳納的2020年第三季度的房產稅是21.888萬元。稅務師在審核后，認為（ ）。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）【單選題】

A.企業計算的房產稅是正確的

B.企業計算的房產稅有誤，應補繳房產稅17.472萬元

C.企業計算的房產稅有誤，應申請退還房產稅10.656萬元

D.企業計算的房產稅有誤，應補繳房產稅15.457萬元

正確答案:C

答案解析:該企業2020年第三季度，應納的房產稅=1200×50%×（1-20%）×1.2%÷4+140÷7×3×12%+580×（1-20%）×1.2%÷4+500×（1-20%）×1.2%÷4=11.232（萬元）。所以，該企業應申請退還房產稅=21.888-.11.232=10.656（萬元）

9、下列關于個人所得稅應稅項目的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

C.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

E.編輯從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按照“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項D：出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

10、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅款允許扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅糧食白酒生產的高檔白酒

B.外購已稅小汽車生產的小汽車

C.外購已稅高檔手表為原料生產的高檔手表

D.外購已稅煙絲生產的卷煙

正確答案:D

答案解析:根據消費稅法律制度的規定，用外購已稅的白酒、小汽車、高檔手表、游艇連續生產應稅消費品的，其已納稅款不允許扣除。