2022年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某錫礦，2020年5月生產錫礦石加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70%，當月銷售精礦100噸，則當月應納的資源稅的課稅數量為（ ）噸?！締芜x題】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正確答案:B

答案解析:課稅數量=100÷70%=142.86（噸）

2、在選擇納稅評估對象時，下列納稅人中需要作為重點評估分析對象的有（ ）。【多選題】

A.重點稅源戶

B.特殊行業的重點企業

C.長時間零稅負和負稅負申報的企業

D.納稅信用等級低下的企業

E.稅負常年不變的企業

正確答案:A、B、C、D

答案解析:綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

3、進料加工貿易中，出口企業收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，依據注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”作會計分錄，下列正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

B.借：主營業務成本——進料加工貿易出口 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）（紅字） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

D.借：主營業務成本——進料加工貿易出口（紅字） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

正確答案:D

答案解析:收到免稅證明就是把原來多轉出的進項稅額沖回，所以應當紅字記賬。

4、某劇團演員取得的下列各項收入中，不應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.節假日加班補貼

B.防暑降溫費

C.高寒地區津貼

D.參加業余外地演出取得由當地主辦方支付的演出費

正確答案:D

答案解析:選項D：按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

5、下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.支付給獨立董事的董事費

B.支付給職工的過節費和旅游費

C.支付給供銷人員的年度考核獎金

D.個人獨資企業支付給投資者的工資

E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出

正確答案:B、C

答案解析:支付給獨立董事的董事費屬于“勞務報酬所得”，因此，選項A錯誤；個人獨資企業支付給投資者的工資屬于“個體工商戶的生產、經營所得”，因此，選項D錯誤；個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出屬于“利息、股息、紅利所得”，因此，選項E錯誤。

6、下列關于賬務調整的說法，不正確的是（ ）。【單選題】

A.因會計核算錯誤而導致的多繳稅或少繳稅，應先調整賬務，然后確定應補或退稅額

B.賬務調整要與現行的財務會計準則相一致，要與稅法的有關會計核算相一致

C.在賬務調整方法的運用上，能用沖銷調整法，則不用補充調整法

D.一個會計年度結賬前的錯賬或漏賬，可以在當期的有關賬戶直接調整

正確答案:C

答案解析:在賬務調整方法的運用上，堅持從簡賬務調整的原則，能用補充調整法，則不用沖銷調整法。

7、中國公民張某準備在2018年投資新辦一商業企業，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果張某將企業的組織形式設立為個人獨資企業，則可以不征收企業所得稅，只征收個人所得稅

B.如果張某將企業的組織形式設立為有限責任公司，且符合小型微利企業的相關政策，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅

C.如果張某將企業的組織形式設立為有限責任公司，要繳納企業所得稅

D.如果張某將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征收企業所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小型微利企業按20%的稅率繳納企業所得稅，不免稅。

8、下列關于稅務登記的審驗，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在30日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B.納稅人應當將稅務登記證件正本在其生產、經營場所或辦公場所公開懸掛，接受稅務機關的檢查

C.稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度

D.跨區域涉稅事項報驗管理的有效期為跨區域經營合同的執行期限

正確答案:A

答案解析:納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

9、關于企業所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業支付給在本企業任職或與其有雇傭關系的員工的合理的現金或者非現金形式的勞動報酬支出準予據實扣除

B.國有性質的企業，其工資薪金在不超過政府有關部門給予的限額內的部分可以扣除

C.企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除

D.上市公司制定股權激勵計劃，所支付給員工的股票期權，需要等到實際行權時，才能按行權時股票的公允價值與激勵對象實際行權時支付的價格差額，確認為公司的工資薪金支出，予以在企業所得稅前扣除

E.上市公司實行股權激勵計劃，等待期內會計計算確認的相關成本費用，可以作為合理工資薪金在企業所得稅前扣除

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，上市公司實行股權激勵計劃，等待期內會計計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。

10、下列各項中，不屬于稅收政策運用方面的咨詢的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收政策條款的理解及執行要點

B.減免稅政策和征免界限的劃分

C.計稅、繳稅、減稅、免稅相關的會計處理

D.稅款計算方法的確定

正確答案:C

答案解析:選項C屬于涉稅會計處理的咨詢。