2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、德國公民史密斯先生在我國境內無住所，受其任職的境外德國公司委派，來華對該公司在華分公司的技術人員進行培訓，史密斯先生2015年10月1日來華，2015年12月13日離境返回德國，期間取得境外德國公司每月支付的工資折合人民幣86000元；2015年11月一次性取得中國福利彩票中獎收入50000元；同月，史密斯先生委托律師出售其在德國的一輛房車，取得轉讓收入170萬元，該房車原購買價格為80萬元。2015年11月史密斯先生應在中國繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.2000

B.10000

C.9650

D.404000

正確答案:B

答案解析:對于在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內連續或累計居住不超過90日（或183日）的外籍人員，其取得的工資、薪金所得，屬于境內所得境外支付部分的，免征個人所得稅；對個人購買福利彩票，一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅；在境外出售的房車不在中國繳納個人所得稅。2015年11月史密斯先生應在中國繳納的個人所得稅=50000×20%=10000（元）。

2、關于房地產開發的成本、費用扣除的稅務處理，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規定區分期間費用和開發產品計稅成本、已銷開發產品計稅成本與未銷開發產品計稅成本

B.企業開發產品轉為自用后又銷售的，一律不得在稅前扣除折舊費用

C.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅前扣除

D.企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除

正確答案:B

答案解析:企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

3、土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

4、下列行為需要征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得房屋產權

B.以房產抵債

C.以實物交換房屋

D.國有土地使用權出讓

E.等價交換的房屋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:交換房屋的價值相等的不征收契稅。

5、依據個人所得稅相關規定，下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處取得工資，薪金所得的

E.取得免稅所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人自行申報納稅的情形不包括取得免稅所得的。

6、.不動產轉讓所得，由(    )對不動產利得行使收入來源地管轄權征稅。【單選題】

A.不動產的坐落地國家

B.轉讓者的居住國

C.支付者的居住國

D.支付者的機構所在地國家

正確答案:A

答案解析:不動產轉讓所得，由不動產的坐落地國家對不動產利得行使收入來源地管轄權征稅。

7、關于股權激勵有關個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個人所得稅納稅義務發生時間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額

D.個人在納稅年度內取得2次以上股票增值權所得的，應合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。

8、(3)張某1月應預扣預繳個人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.245

B.284

C.126

D.142

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳稅額=(8 500+500+800-600-5 000)x3%=126(元)

9、丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負擔的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.30

B.50

C.60

D.90

正確答案:D

答案解析:丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負擔的稅額＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（萬元）

10、下列行為應當免征契稅的是（）。【單選題】

A.某醫院購買土地和房屋擴建職工宿舍

B.某大學購買價值600萬元的房產作校辦工廠的經營性用房

C.李先生接受其叔父贈與的價值52萬元的房產

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬

正確答案:D

答案解析:選項A：醫院購買土地、房屋用于擴建職工宿舍的，不能免征契稅。選項B：大學屬于事業單位，其購買房產用于教學的，可享受免征契稅的優惠；作為經營性用房的，不能免征契稅。選項C：房屋贈與行為，受贈人要繳納契稅。選項D：免征契稅。