2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某商場（增值稅一般納稅人）獨家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場的銷售量進行返利。2019年8月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應按420萬元確認銷項稅額

B.商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C.商場當月應抵扣的進項稅額為391.58萬元

D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

E.商場當月應納增值稅稅額為28.42萬元

正確答案:A、C、E

答案解析:稅法規定，平銷返利的返利收入應沖減進項稅額。則商場的銷項稅額為420萬元。進項稅額=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（萬元）該業務應納增值稅=420-391.58=28.42（萬元）

2、下列有關特殊進口貨物完稅價格規定的表述中，正確的有（　）。【多選題】

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境的，應以境外修理費、料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用為基礎確定完稅價格 

B.經海關批準的暫時進境的貨物應當繳納稅款的，應當按照一般進口貨物完稅價格確定的有關規定，審查確定關稅價格

C.減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格作為完稅價格

D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境的，應以境外加工費、料件費為基礎審查確定完稅價格

E.留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格為完稅價格

正確答案:B、E

答案解析:運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境的，應以境外修理費、料件費為基礎審查確定完稅價格；減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格扣除折舊部分作為完稅價格；運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境的，應以境外加工費、料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。

3、下列關于稅收執法監督的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收執法監督的主體是審計機關

B.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

C.稅收執法監督的對象是稅務行政相對人（納稅人、扣繳義務人）

D.稅收執法監督的形式包括事中監督和事后監督，但不包括事前監督

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收執法監督的主體是稅務機關，非稅務機關的組織或者個人，也可以依法對稅務機關及其工作人員進行監督，但這不屬于稅收執法監督的范圍；選項C：稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員；選項D：稅收執法監督的形式包括事前監督、事中監督和事后監督。

4、首飾廠第（2）和（3）筆業務應繳納的消費稅合計金額為（ ）?！究陀^案例題】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（2）和（3）筆業務應繳納的消費稅合計=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）贊助銀項鏈需要組成計稅價格按照金銀首飾5%的稅率計算消費稅。

5、下列項目中，屬于應征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.電動汽車

B.高爾夫車

C.中輕型商務客車

D.企業購進貨車改裝生產的商務車

正確答案:C

答案解析:電動汽車、高爾夫車、企業購進貨車改裝生產的商務車均不征收消費稅。

6、根據車輛購置稅的規定，下列車輛應繳納車輛購置稅的有（ ）。【多選題】

A.排氣量超過150毫升摩托車

B.有軌電車

C.設有固定裝置的非運輸車輛

D.1.6升排量的小轎車

E.汽車掛車

正確答案:A、B、D、E

答案解析:設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。

7、根據現行政策，關于增值稅納稅人購進增值稅稅控系統專用設備的處理，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人購進增值稅稅控系統專用設備只有取得增值稅專用發票才可以抵扣進項稅

B.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）

C.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為不含稅價款）

D.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費一律不得在應納稅額中抵減

正確答案:B

答案解析:選項A，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項C，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減；選項D，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。

8、根據增值稅的規定，下列征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

B.存款利息

C.被保險人獲得的保險賠付

D.貨物期貨

正確答案:D

答案解析:選項A、B和C不繳納增值稅。

9、進出口貨物，因收發貨人或者他們的代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以（ ）追征。【單選題】

A.在1年內

B.在3年內

C.在5年內

D.無限期

正確答案:B

答案解析:因納稅人違反海關規定而造成少征或漏征關稅，自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內可以追征，并從應繳納稅款之日起至實際繳納稅款之日，按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

10、以下各項屬于“現代服務”的是()。【單選題】

A.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務

B.提供植物養護服務

C.在游覽場所經營索道取得的收入

D.以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務

正確答案:A

答案解析:選項 A:屬于“現代服務一一其他現代服務”。選項 B:屬于“生活服務-其他生活服務”。選項 C:屬于“生活服務一一文化體育服務”。選項 D:屬于“生活服務一-住宿服務”。