2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業2019年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業 2019 年應繳納企業所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬元）。

2、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內無住所且不居住，但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內履職的外籍個人

D.在中國境內無住所且居住不滿90天，但有來自于境內所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數不足183天，不屬于我國居民個人。

3、企業合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業虧損不得在合并企業結轉彌補

B.被合且企業合并前相關所得稅事項由合并企業承繼

C.合并企業按公允價值確定接受被合并企業各項資產的計稅基礎

D.被合并企業及其股東都按清算進行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務處理方法下，企業合并，當事各方應按下列規定處理：（1）合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎；（2）被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。

4、按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業養老保險的養老金收入2000元。保險機構應代扣代繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.400

B.150

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:個人領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

5、關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

6、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

7、某金融企業 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元。【單選題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

8、該企業2019年簽訂的合同應繳納印花稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）。

9、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業收入額或經費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

10、趙某2019年出租住房應繳納個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。