2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司和丁對奧迪轎車權利行使的下列主張和做法中，能獲得法律支持的有（）。【客觀案例題】

A.甲與丁協商以奧迪轎車抵債

B.甲基于占有返還請求權而請求丁返還奧迪轎車

C.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使留置權 

D.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使質權

E.甲基于對物權請求權而請求丁返還奧迪轎車

正確答案:A、B、E

答案解析:留置權產生的條件之一是須債權人依法占有債務人的動產。丁是強制占有甲的奧迪車，并不是依法占有。丁無法取得留置權。所以選項C 錯誤。甲和丁沒有設定質權的合意， 沒有書面訂立質權合同，丁無法取得質權。所以選項D 錯誤。

2、根據《監察法》規定，監察機關采取留置措施應當履行的程序是（）?！締芜x題】

A.設區的市監察機關采取留置措施，應當報省級監察機關備案

B.設區的市監察機關采取留置措施，應當報省級監察機關批準

C.縣級監察機關采取留置措施，應當報上一級監察機關備案

D.省級監察機關采取留置措施，應當報國家監察委員會批準

正確答案:B

答案解析:設區的市級以下監察機關采取留置措施，應當報上一級監察機關批準。所以選項AC 錯誤，選項B 正確。省級監察機關采取留置措施，應當報國家監察委員會備案。所以選項D 錯誤。

3、根據《監察法》規定，涉嫌職務犯罪的被調查人主動認罪認罰，監察機關經領導人員集體研究并報上一級監察機關批準后，可以在移送人民檢察院時提出從寬處罰建議的情形包括（）。【多選題】

A.坦白交代的

B.自動投案、真誠悔罪悔過的

C.積極退贓，減少損失的

D.案件涉及國家重大利益的

E.積極配合調查工作，如實供述檢察機關還未掌握的違法犯罪行為的

正確答案:B、C、D、E

答案解析:涉嫌職務犯罪的被調查人主動認罪認罰，有下列情形之一的，監察機關經領導人員集體研究，并報上一級監察機關批準，可以在移送人民檢察院時提出從寬處罰的建議：（一）自動投案，真誠悔罪悔過的；（二）積極配合調查工作，如實供述監察機關還未掌握的違法犯罪行為的；（三）積極退贓，減少損失的；（四）具有重大立功表現或者案件涉及國家重大利益等情形的。

4、下列有關行政處罰追究時效的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.行政處罰的追究時效為2年，法律、行政法規另有規定的除外

B.對違反稅收法律、法規行為的行政處罰追究時效為2年

C.違法行為有連續狀態的，行政處罰的追究時效從行為終了之日起計算

D.行政處罰的追究時效，從違法行為被發現之日起計算

正確答案:C

答案解析:違法行為在2年內未被發現的，不再給予行政處罰。法律另有規定的除外。前述規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。所以選項A、D錯誤，選項C正確。違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。所以選項B錯誤。

5、在破產程序中，對破產財產中其上已經設定擔保物權的財產，債權人可以行使的權利是（ ）。【單選題】

A.別除權

B.追回權

C.抵銷權 

D.取回權

正確答案:A

答案解析:別除權，是指債權人因債權設有擔保物，而就破產人特定擔保財產在破產程序中享有的優先受償權利。所以選項A 正確。

6、根據法律、法規以及規章規定，屬于稅務行政復議受案范圍的案件包括（）?！径噙x題】

A.對稅務機關作出的非正常戶認定行為不服申請復議的案件

B.對稅務機關不予退還多繳稅款行為不服申請復議的案件

C.對甲稅務機關向乙稅務機關發出已證實虛開通知單行為不服申請復議的案件

D.對稅務機關核定應納稅額行為不服申請復議的案件

E.對稅務機關通知出入境管理機關阻止出境行為不服申請復議的案件

正確答案:A、B、D、E

答案解析:行政機關作出的不產生外部法律效力的行為不屬于行政復議受案范圍，所以選項 C 錯誤。

7、本案中，對萬億公司定罪的影響因素有（　?。??！究陀^案例題】

A.萬億公司瞞報銷售收入，對部分收入未申報納稅

B.2016年度逃避繳納稅款占萬億公司2016年度應納稅款總額的42%

C.2015年度逃避繳納稅款占萬億公司2015年度應納稅款總額的24%

D.萬億公司送給稅收管理員任某2000元

E.萬億公司與稅收管理員陳某勾結

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

8、下列給付義務中，應由債務人親自履行的是（）。【單選題】

A.汽車買賣合同的出賣人向買受人交付汽車

B.建設工程承包人對建設工程主體結構的施工

C.借款人將借款償還貸款人

D.出租人對出租房屋進行維修

正確答案:B

答案解析:專屬義務，是指不得與義務主體發生分離的義務，即須由義務主體親自履行的義務。如基于人身信任關系而發生的承攬義務。建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成。所以選項B 正確。

9、下列有關抵押權的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.抵押權屬于主物權

B.抵押權具有物上代位性

C.抵押權的客體限于不動產

D.抵押權是以使用收益為目的的物權

正確答案:B

答案解析:擔保物權屬于從物權。所以選項 A 錯誤。抵押權的客體包括動產、不動產、不動產用益物權。所以選項C 錯誤。擔保物權以取得標的物的交換價值為目的，因而屬于價值權。所以選項 D 錯誤。

10、對電子商務征稅的一般稅收原則包括（）?！径噙x題】

A.公序良俗原則

B.中性原則

C.公平效率原則

D.意思自治原則

E.過錯責任原則

正確答案:B、C

答案解析:對電子商務征稅的一般稅收原則包括：中性原則、效率公平原則、確認原則、靈活原則。