2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（　?。！締芜x題】

A.委托加工應稅消費品的單位

B.受托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

D.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

正確答案:B

答案解析:消費稅的委托加工業務，委托方是消費稅的納稅人，受托方（個人除外）只是提供加工勞務并履行代收代繳消費稅的義務。

2、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網站設計服務屬于“現代服務-文化創意服務”，轉讓網絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產”，提供文化創意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

3、下列行為中，不享受車輛購置稅優惠政策的有（　?。??！径噙x題】

A.城市公交企業購置公共汽電車

B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車

C.英國駐華領事館購買自用車輛

D.中國人民武裝警察部隊購置列入裝備訂貨計劃的車輛

E.汽車生產企業將自產汽車（1.8升）自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項BE：自用的一方應照章繳納車輛購置稅。

4、下列消費品中，應繳納消費稅的是（　?。??！締芜x題】

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

正確答案:D

答案解析:選項AB：高檔化妝品、白酒在生產銷售、委托加工或進口環節繳納消費稅；選項C：服裝不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

5、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

正確答案:B

答案解析:

6、業務（1）應納資源稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.495.00

正確答案:C

答案解析:業務（1）應納資源稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×6%=495.50（萬元）。

7、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

正確答案:C

答案解析:該企業當月應納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385（萬元）。

8、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內承包一項道路工程，取得含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價款545萬元，取得增值稅專用發票。上述項目均采用一般計稅方法，該公司當月應納增值稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進項稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。

9、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（　　）。【多選題】

A.以已稅煙絲生產的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板

正確答案:A、C、D、E

答案解析:用外購已稅消費品連續生產應稅消費品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車。從允許抵扣項目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。

10、某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業務當月應納消費稅（　?。┰！締芜x題】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正確答案:D

答案解析:應納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。