2024年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業職工李某領取原提存的住房公積金

B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得8000元工資

C.王某在單位任職表現突出獲得5萬元總裁特別獎金

D.徐某任職單位發放的交通補助

正確答案:A

答案解析:選項A：個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅；選項BCD：應照章征收個人所得稅。

2、稅務師接受企業委托對城鎮土地使用稅進行納稅審核，則對于城鎮土地使用稅計稅依據的確定，以下說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為應稅土地面積

B.凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以政府部門核發的土地使用證確認的土地面積為應稅土地面積

C.凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以政府部門核發的土地使用證書確認的土地面積為應稅土地面積

D.凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以納稅人申報的土地面積為應稅土地面積

E.對尚未核發土地使用證書的，暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積

正確答案:A、C、E

答案解析:應稅土地面積是實際占用土地的面積，主要分三種不同的情況，進行確定：（1）凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為應稅土地面積；（2）凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以政府部門核發的土地使用證書確認的土地面積為應稅土地面積；（3）對尚未核發土地使用證書的，暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積。

3、企業所得稅納稅審核中發現下列所得，可以減按10%的稅率征收企業所得稅的有（ ）。【多選題】

A.符合條件的小型微利企業取得的所得

B.經認證的新辦軟件企業第三個獲利年度取得的所得

C.當年未享受稅收優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業取得的所得

D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得

E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得與該機構、場所有實際聯系的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項A，符合條件的小型微利企業取得所得，適用的稅率為20%；選項B，經認證的新辦軟件企業的第三個獲利年度取得的所得減半征收企業所得稅；選項E，適用的稅率為25%。

4、以下關于納稅評估的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

B.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以根據具體情況決定是否發給納稅人

C.因評估工作需要，必須約談企業其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業財務部門進行安排

D.發現納稅人有偷稅嫌疑的，要移送稅務稽查部門處理

E.對稅務約談中發現的必須到生產經營現場了解情況、審核賬目憑證的，可以當即進行實地調查證實

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據；選項E，對稅務約談中發現的必須到生產經營現場了解情況、審核賬目憑證的，應經所在稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調查證實。

5、下列各項中，關于稅務行政復議的說法錯誤的是（）【單選題】

A.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服申請行政復議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關無須告知申請人變更被申請人，且應當不予受理

D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請行政復議

正確答案:C

答案解析:選項 C，申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關應當告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的,行政復議機關不予受理,或者駁回行政復議申請

6、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月10日接受乙企業捐贈生產用設備一套，收到的增值稅專用發票上注明價款100000元、增值稅稅額為13000元，則甲企業會計處理為（ ）。【單選題】

A.借：固定資產 113000 貸：資本公積 113000

B.借：固定資產 113000 貸：營業外收入 113000

C.借：固定資產 100000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13000 貸：資本公積 113000

D.借：固定資產 100000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13000 貸：營業外收入 113000

正確答案:D

答案解析:接受捐贈生產用設備，取得增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣，貸記“營業外收入”科目。

7、納稅人用外購或委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品的，按照稅法規定，可以扣除已納消費稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.用外購或委托加工的酒生產其他酒

B.用外購的鞭炮生產加工自己品牌的鞭炮

C.用外購的煙葉生產煙絲

D.用外購或委托加工的石腦油為原料生產的成品油

E.用外購或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，用外購或委托加工的酒生產其他酒，已納的消費稅不允許抵扣；選項C是錯誤的，因為煙葉不屬于消費稅的征稅范圍。

8、稅務師執業時遇到的下列情形中，應當拒絕出具報告的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人示意其作不實報告

B.委托人對重要涉稅事項的處理與稅法相抵觸

C.委托人故意不提供有關資料或文件

D.委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人產生重大誤解

E.委托人對重要涉稅事項的理解與稅務師產生分歧

正確答案:A、C

答案解析:稅務師執業時，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：（1）委托人示意其作不實報告或者不當證明的；（2）委托人故意不提供有關資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理的要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。選項B、D、E只是在執業過程中發現委托方的有關問題，需要向委托方指明、溝通或予以披露。

9、下列有關征納雙方權利義務中的追征稅款權和依法申請退還多繳稅款權利的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

C.對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內追征

D.對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

正確答案:B、D

答案解析:選項A，不得加收滯納金；選項C，稅務機關可以無限期追征；選項E，納稅人自結算稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

10、下列業務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產產品用于贈送

C.一般納稅人將自產產品用于股東分配

D.一般納稅人的產成品發生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

正確答案:A、D

答案解析:選項B，一般納稅人將自產產品用于贈送，屬于增值稅的視同銷售，應該計算增值稅銷項稅額；選項C，一般納稅人將自產產品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應該計算增值稅銷項稅額；選項E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費，屬于增值稅的視同銷售，應該計算增值稅銷項稅額。