2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、轉讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環節繳納的各種稅費

E.取得土地使用權所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉讓環節的稅金、土地使用權所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

2、下列有關土地增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不做調整

D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

E.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用核算。

3、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

4、某市區的一個工業企業2015年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同，轉讓時發生相關稅費10.81萬元。年初購置該土地使用權時支付金額546萬元。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉讓土地使用權的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19（萬元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96（萬元）

5、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發生額扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉讓房屋有關的土地出讓金

B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費

C.房地產開發費用

D.轉讓房產交納的營業稅

E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產開發費用中，利息符合規定可據實扣除，其他開發費用按取得土地使用權所支付的金額和開發成本之和的5%以內扣除；利息不符合規定的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內扣除。