2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A酒廠被受托方代收代繳的消費稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.20500元

B.20400元

C.20300元

D.20200元

正確答案:A

答案解析:業務（5）：代收代繳消費稅按照B酒廠同類價格，不必組價：消費稅定額稅=5×1000=5000（元）代收代繳消費稅=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500（元）A酒廠被受托方代收代繳的消費稅為20500元

2、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（?。?。 【單選題】

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式 

D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管

正確答案:C

答案解析:資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

3、下列各項中，應征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.進口的天然氣

B.在我國境內陸地專門開采的天然氣

C.出口的天然氣

D.與原油同時開采的天然氣

E.在我國管轄海域專門開采的天然氣

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在我國領域及管轄海域專門開采或與原油同時開采的天然氣應繳納資源稅；資源稅進口不征、出口不退，所以選項A不征收資源稅。

4、下列各項表述，不符合現行消費稅規定的是（?。?。【單選題】

A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發、零售業務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅 

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款

D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環節稅率＋零售環節稅率）

正確答案:B

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。 

5、以下符合“營改增”銷售服務規定的有()。【多選題】

A.衛星電視信號落地轉接服務屬于基礎電信服務

B.物業服務企業為業主提供的裝修服務屬于建筑服務

C.度假村提供會議場地及配套服務屬于住宿服務

D.航空地面服務屬于交通運輸服務

E.港口設施經營人收取的港口設施保安費屬于港口碼頭服務

正確答案:B、E

答案解析:選項A: 衛星電視信號落地轉接服務屬于“增值電信服務”。選項 C: 賓館、旅館、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，屬于“會議展覽服務”。選項 D:航空地面服務和通用航空服務屬于“物流輔助服務”。

6、2015年12月某煙草進出口公司從國外進口卷煙8萬條（每條200支），支付買價200萬元，支付到達我國海關前的運輸費用12萬元、保險費用8萬元。關稅完稅價格220萬元。假定進口卷煙關稅稅率為20%。則進口卷煙應納消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正確答案:D

答案解析:（1）進口卷煙應納關稅=220×20%=44（萬元）（2）進口卷煙消費稅的計算：①定額消費稅=8×0.6=4.8（萬元）②每標準條確定消費稅適用比例稅率價格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）每條價格小于70元，所以適用36%的稅率。從價應納消費稅=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（萬元）應納消費稅=151.2+4.8=156（萬元）（2）非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率。折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率；折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率征稅。（3）卷煙批發環節加征一道復合稅。稅法規定在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人，按其批發卷煙的銷售額（不含增值稅），征收11%加0.005元/支的批發消費稅。

7、關于稅收法律關系，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律關系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

B.稅收法律關系的主體是國家最高權力機關

C.稅法規定的權利義務是不對等的

D.某些稅法的廢止會引起稅收法律關系的消滅

E.稅法的修訂或調整，會引起稅收法律關系的變更

正確答案:A、C、D、E

答案解析:構成稅收法律關系主體的一方可以是任何負有納稅義務的法人和自然人，但是另一方只能是國家。

8、當月該企業的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正確答案:C

答案解析:當月該企業的增值稅進項稅額=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。

9、下列有關資源稅的表述正確的有（   ）。【多選題】

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地稅務機關申報繳納資源稅

B.以應稅產品投資的在應稅產品所有權轉移時計算繳納資源稅

C.高凝油減征30%資源稅

D.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

E.納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發生時間，為移送使用應稅產品的當天

正確答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油減征40%資源稅。

10、關于城市維護建設稅的減免規定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅

B.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一般情況下附征的城市維護建設稅也予以退還

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城市維護建設稅

D.自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購進的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護建設稅

正確答案:D

答案解析:對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅；對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還；對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城市維護建設稅。