2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列收入實現確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

B.權益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認收入的實現

C.利息收入，按債權人實際收到利息的日期確認收入的實現

D.租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

正確答案:A

答案解析:選項 B: 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。選項 C: 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。選項 D: 租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

2、甲公司5 年前以貨幣資金 200 萬元投資乙公司、獲得 10%的股份。2020 年己公司因故被清算，甲公司分得剩余資產金額 260 萬元，已知乙公司清算凈資產總額中未分配利潤占 10%，盈余公積占 5%。甲公司分得剩余資產應確認應納稅所得額 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.60

B.47

C.34

D.21

正確答案:D

答案解析:投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應當確認為股息所得:剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分。應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。應確認應納稅所得額=260-260X (10%+5%)-200=21(萬元)。

3、事項 (3) 中財政配套資金作為企業不征稅收入應滿足的條件有 ()?！径噙x題】

A.企業自取得資金 30 日內向主管稅務機關備案

B.縣級以下人民政府對該資金有專門的具體管理要求

C.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

D.財政部門對該資金有專門的資金管理辦法

E.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算

正確答案:C、D、E

答案解析:企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入應滿足的條件:(1)企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件:(2) 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3) 企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

4、下列關于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質量問題發生退貨時，可申請退還車船稅

C.拖船按照機動船舶稅額的 60%計算應納稅額

D.經批準臨時入境的香港特別行政區、澳門特別行政區的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點為車船的登記地或扣繳義務人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項 C: 拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅應納稅額。

5、按公司減員增效政策，曲某在距法定退休還有 4 年的 2021 年3 月辦理內部退養手續。當月領取工資 4500元及一次性補貼 120000 元。曲某當月應繳納個人所得稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正確答案:A

答案解析:(1) 曲某距離法定退時間還有 4年 (48 個月)，平均分攤一次性收入=12000048-2500 (元): 2500元與當月工資 4500 元合并，減除當月費用扣除標準 5000 元，以其余額為基數確定適用稅率 (月度稅率表) 和速算扣除數: (2500+4500) -5000=2000 (元)，應適用稅率 3%，速算扣除數 0;(2) 將當月工資 4500 元加上當月取得的一次性收入 120000 元，減去費用扣除標準 5000 元，應繳納的稅款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）

6、下列關于房地產開發企業計稅成本的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的是 （）【單選題】

A.單獨建造且銷售的停車場所，作為公共配套設施進行處理

B.利用地下基礎設施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算

C.公共配套設施尚未建成或尚未完工的，可按預算造價預提建造費用

D. 應向政府上繳但尚未上繳的物業管理基金應按應繳全額 50%計提

正確答案:C

答案解析: 選項 AB:企業單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所作為公共配套設施進行處理。選項 D: 應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提物業完善費用是指按規定應由企業承擔的物業管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

7、事項 (1) 中該企業2021 年研發費用加計扣除的金額是 () 萬元。【單選題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業企業的研究開發費，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照實際發生額的 100%加計扣除: 形成無形資產的，按照無形資產成本的 200%攤銷。該企業事項(1)中無形資產 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

8、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設備以售后回租方式出售給乙方。下列關于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產權轉移書據稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

9、下列在中國境內無住所且不居住的個人中，應向我國繳納個人所得稅的是 （）【單選題】

A.從境內的外商投資企業取得特許權使用費收入的個人

B.為境內單位的境外派出機構修理機器設備的個人

C.將住房出租給境內公司在境外分支機構使用的個人

D.擔任境外企業的董事、監事和高層管理職務的個人

正確答案:A

答案解析:選項 A: 許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得，應向我國繳納個人所得稅。選項 BCD: 均為來源于中國境外的所得。

10、程某取得的股份轉讓所得應繳納個人所得稅 ( ) 萬元。【單選題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農村義務教育捐贈支出，稅前可以據實扣除。(3) 程某取得的股份轉讓所得應繳納個人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。