2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關于居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得的政策，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.須在投資協議生效時計入投資年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅

B.應在投資收回時計入投資年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅

C.可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

D.應在投資期滿5年后，一次性計入應納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

2、根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的生產線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規定，下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租人的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（五）與經營活動無關的固定資產。上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租人的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

3、1月王某取得工資、津貼、補貼、補助等收入應被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.168

B.138

C.150

D.90

正確答案:B

答案解析:王某1月累計預扣預繳應納稅所得額=10000+1600-5000-2000=4600（元），應預扣預繳工資薪金個人所得稅=4600×3%=138（元）。

4、某供水運營管理單位2019年占用土地100000平方米，房產原值10000萬元。全年供水量為16億萬立方米，其中向農村居民年供水量為4億萬立方米，該供水運營單位所在地計算房產余值的減除比例為20%，城鎮土地使用稅年稅額為3元/平方米。2019年該企業應繳納房產稅和城鎮土地使用稅共計（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據其向農村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮土地使用稅和房產稅。應繳納的城鎮土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬元），應繳納房產稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬元），應繳納房產稅和城鎮土地使用稅合計=22.5+72=94.5（萬元）

5、企業稅前可扣除的營業外支出（ ）萬元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財務費用）-98（管理費用）-50（銷售費用）-（40+5+2.73）（營業外支出）=364.27（萬元）捐贈限額=364.27×12%=43.71（萬元），實際捐贈為40萬，可據實扣除?？煽鄢臓I業外支出=40（萬元）

6、中國公民張某 2022 年 10 月底與中國境內的甲公司解除了勞動關系，甲公司一次性支付張某經濟補償金 250000 元、生活補助費 50000 元。已知張某所在地上年職工平均工資為5000 元/月，張某應就其取得的補償收入繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.0

B.4480

C.9480

D.73080

正確答案:C

答案解析:個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費，在當地上年職工平均工資3 倍數額以內的部分(5000x 12x 3=180000元 )，免征個人所得稅;超過 3 倍數額的部分(20000+50000-180000=120000元)，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。根據120000 元查找稅率表，確定稅率為 10%，速算扣除數為 2520 元，張某應就其取得的補償收入繳納個人所得稅 =120000 x 10%-2520=9480(元)。

7、2015年中國公民李某被公司派往A國工作6個月，在A國工作期間，工資由公司設在A國的分支機構支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2015年李某在我國應補繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2430

B.1110

C.2400

D.3510

正確答案:A

答案解析:工資薪金所得抵免限額=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）已由分支機構代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）勞務報酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經繳納稅款10000元。抵免限額=64830+7600=72430（元）>境外實際繳納稅款=60000+10000=70000（元），所以在我國應補繳的個人所得稅為2430元。

8、下列關于地下建筑物房產稅的表述中正確的是（　）。 【單選題】

A.單獨建造的地下建筑物不繳納房產稅

B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C.地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值

D.地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值

正確答案:B

答案解析:選項A，地下建筑物需要繳納房產稅；選項C，地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值；選項D，地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。

9、外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設備安裝調試工作，在華停留100天，當年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協定，崔先生應在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）?！締芜x題】

A.僅工資

B.僅中獎所得

C.工資和中獎所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內無住所的外籍個人在我國連續或累計居住超過90日或183日（稅收協定）但不滿1年的，就境內所得在我國納稅，其境內所得境外支付的40000元工資，需要在我國繳納個人所得稅。

10、2019年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正確答案:B

答案解析:個體工商戶年銷售（營業）收入=40+5=45（萬元），廣告費和業務宣傳費的稅前扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75（萬元）。