稅務師職業資格
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2024年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》模擬試題1203
幫考網校2024-12-03 15:46
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2024年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、關于涉稅鑒證報告提出方式,下列說法錯誤的是( )?!締芜x題】

A.無保留意見的鑒證業務報告,應當以積極方式提出鑒證結論,對鑒證對象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業務報告,應當以消極方式提出鑒證結論,對鑒證對象信息提供合理保證,對不能確認具體金額的部分涉稅鑒證事項予以說明,提請預期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業務報告,應當以消極方式提出鑒證意見,對鑒證對象信息提供有限保證,并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的理據

D.否定意見的鑒證業務報告,應當以消極方式提出鑒證意見,對鑒證對象信息提供有限保證,并說明持否定意見的理據

正確答案:B

答案解析:保留意見的鑒證業務報告,應當以積極方式提出鑒證結論,對鑒證對象信息提供合理保證,并對不能確認具體金額的部分涉稅事項予以說明,提請預期使用者決策。

2、下列具體行政行為中,行政復議機構可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的有()【多選題】

A.主要事實不清、證據不足

B.適用依據錯誤

C.被申請人不履行法定職責

D.違反法定程序

E.濫用職權

正確答案:A、B、D、E

答案解析:

3、下列關于停業的稅務管理,表述正確的是( )?!締芜x題】

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年

B.若停業期間發生經營行為時,不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業登記,稅務機關收存其稅務登記證正本,納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業,其未使用完的發票由稅務機關予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年;停業期間發生經營行為時,需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業登記,稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發票領購簿、未使用完的發票等。

4、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時,對于可以作為房地產開發費用扣除的借款利息的處理,以下說法中正確的有( )?!径噙x題】

A.利息的上浮幅度超過國家的有關規定的部分,只要有金融機構的合規票據的,也是可以作為扣除項目扣除的

B.利息的上浮幅度超過國家的有關規定的,不論是否有金融機構的合規票據,全部利息支出不得作為扣除項目扣除

C.利息的上浮幅度超過國家的有關規定的部分,不論是否有金融機構的合規票據,超過上浮幅度的部分不允許作為扣除項目扣除

D.對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息,只要有金融機構的合規票據的,也是可以作為扣除項目扣除的

E.對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息,不論是否有金融機構的合規票據,均不得作為扣除項目扣除

正確答案:C、E

答案解析:審核企業借款情況,看其借款利息支出能否按轉讓房地產項目計算分攤。一是利息的上浮幅度要按國家的有關規定執行,超過上浮幅度的部分不允許扣除;二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

5、某企業財務人員向稅務師劉某咨詢關于房產稅的相關政策,下列說法正確的是( )?!締芜x題】

A.更換房屋附屬設施和配套設施的,其更新價值計入房產原值,但不扣減原來相應舊設備和設施的價值

B.完全建在地面以下的建筑不計征房產稅

C.對于與地上房屋相連的地下建筑,應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規定計算征收房產稅

D.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

正確答案:D

答案解析:更換房屋附屬設施和配套設施的,在將其價值計入房產原值時,可扣減原來相應設備和設施的價值;與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等,均應當依據有關規定征收房產稅;對于與地上房屋相連的地下建筑,如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等,應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。

6、稅務師提供稅務顧問服務時,應當( )?!径噙x題】

A.對于有關稅政方面的咨詢,稅務師不僅要為企業釋疑解難,更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決

B.稅務顧問在為納稅人、扣繳義務人解決稅政疑難問題的過程中不能參與實際運作

C.在企業擔任稅務顧問的稅務師,在日常的辦稅過程中,要隨時隨地給予指導

D.稅務顧問可以通過舉辦講座、發函寄送、登門傳遞等形式向客戶提供有關信息供客戶參閱

E.稅務師擔當企業的稅務顧問,應以書面形式為企業提供一份辦稅指南

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:稅務顧問在為納稅人、扣繳義務人解決稅政疑難問題的過程中應當參與實際運作。

7、按照《稅收征收管理法》的有關規定,欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前,應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在( )萬元以上?!締芜x題】

A.3

B.5

C.10

D.15

正確答案:B

答案解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第49條規定,欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前,應當向稅務機關報告?!吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第77條,稅收征管法第49條所稱欠繳稅款數額較大,是指欠繳稅款5萬元以上。

8、如果審核范圍受到限制,對鑒證事項可能產生重大影響以至于難以表示意見而出具的報告屬于( )?!締芜x題】

A.無保留意見鑒證報告

B.保留意見鑒證報告

C.無法表示意見鑒證報告

D.否定意見鑒證報告

正確答案:C

答案解析:如果審核范圍受到限制,對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛,不能獲取充分、適當的證據,以至于無法對涉稅事項發表審核意見,稅務師應當出具無法表明意見的鑒證業務報告。

9、根據企業所得稅的相關規定,下列支出不能作為長期待攤費用的是( )?!締芜x題】

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.外購房屋發生的裝修費支出

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案:C

答案解析:企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除:(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;(2)租入固定資產的改建支出;(3)固定資產的大修理支出;(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。選項ABD都可以作為長期待攤費用。

10、某工業企業為增值稅一般納稅人,納稅期限為10天,2019年11月13日預繳本月1日至10日的應納增值稅額5000元,則正確的會計處理為( )?!締芜x題】

A.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 5000 貸:銀行存款 5000

B.借:應交稅費——未交增值稅 5000 貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 5000

C.借:以前年度損益調整 5000 貸:銀行存款 5000

D.借:應交稅費——未交增值稅 5000 貸:銀行存款 5000

正確答案:A

答案解析:企業當月繳納本月增值稅額時,對于已繳納的增值稅借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

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