2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業發生的廣告費，下列所得稅表述正確（）?！締芜x題】

A.酒類制造企業的廣告費，不得在稅前扣除

B.醫藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入 30%的部分準予稅前扣除

C.企業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在稅前扣除

D.簽訂廣告分攤協議的關聯企業計算稅前可扣除的廣告費只能在關聯企業之間扣除

正確答案:C

答案解析:選項AB對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除。選項C，《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國稅[2012]15 號）：五、關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題， 企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。D選項，對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

2、下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養老人專項附加扣除的起始時間為被贍養人年滿60周歲的當月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

3、2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額是（）萬元。【客觀案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發生400萬元，應納稅調增100萬元；業務招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發生額的60％＝12 萬元，應納稅調增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額合計＝100＋10＝110（萬元）

4、該物流公司除無償使用免稅單位的房產外還應繳納城鎮土地使用稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無償使用免稅單位的房產外還應繳納城鎮土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬元）。綠化用地未提示和廠區分開，不屬于公共用地，不免稅。

5、按“產權轉移書據”計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉讓合同 

C.土地使用權出讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術合同交納印花稅。

6、依據企業所得稅的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

7、關于城鎮土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（）。 【單選題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內申報登記

C.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定

D.在同一省范圍內，納稅人跨地區使用土地的，由省級稅務局確定納稅地點

正確答案:D

答案解析:選項A,納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅；選項B，納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記；選項C，城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定（非市級人民政府）。

8、下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現金住房補貼

正確答案:D

答案解析:《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干問題的通知》（財稅字[1994]020 號）對外籍個人的下列所得，暫免征個人所得稅：（1）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼；（3）外籍個人取得的探親費、語言培訓費、子女教育費等，經審核批準為合理的部分。

9、依據個人所得稅的相關規定，個人轉讓股權所得的主管稅務機關是（）?！締芜x題】

A.交易行為發生地稅務機關

B.新股東戶籍所在地稅務機關 

C.原股東經常居住地稅務機關

D.股權變更企業所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:選項 D，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地稅務機關為主管稅務機關。

10、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時M公司累計未分配利潤為3000萬元，甲撤資應確定的應納稅所得額是（）萬元。【單選題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）