2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于企業政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

2、個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本，被收購企業應在規定的時間內向主管稅務機關報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉增股本數額

D.股權交易前原賬面記載的盈余積累數額

E. 股東及股權變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業發生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

3、下列車輛，應繳納車船稅的是（）。【單選題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

4、該企業2018年應補繳企業所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業2018年應補繳企業所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

5、根據個人所得稅相關規定，計算合伙企業生產經營所得時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業聯合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關規定執行。個 體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除。

6、 企業取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業資產溢余收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除 另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。

7、根據我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據國家稅務總局2018年第9 號公告第二條規定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府；(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；(4)申請人被第（1)至（3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

8、張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

9、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現合同亦應貼花；對開展融資租賃業務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

10、張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。