2024年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年12月某冰箱生產企業，對存貨進行了減值測試，發現現有的存貨發生了減值損失20萬元，據此企業計提了減值準備，該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該項業務對于企業當年的會計核算產生的影響是（ ）?！締芜x題】

A.增加遞延所得稅資產20萬元

B.增加遞延所得稅資產5萬元

C.增加遞延所得稅負債5萬元

D.增加遞延所得稅負債20萬元

正確答案:B

答案解析:資產減值準備當年稅前不允許扣除，損失實際發生時可以扣除，因此屬于可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產=20×25%=5（萬元）。

2、業務工作底稿的所有權屬于（ ）。【單選題】

A.稅務師事務所

B.納稅人

C.稅務機關

D.稅務師本人

正確答案:A

答案解析:業務工作底稿的所有權屬于稅務師事務所。

3、納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()?！径噙x題】

A.不予代開發票

B.確認計稅依據

C.給予較低的納稅信用等級

D.加收滯納金

E.不予登記為增值稅一般納稅人

正確答案:A、C、E

答案解析:

4、下列關于稅款征收采取強制執行措施的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取強制執行措施

B.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行

C.個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執行的范圍內

D.稅務機關采取強制執行措施可扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣、變賣所得抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項A，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

5、下列各項中，應依照房產原值扣除一定比例計算繳納房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃的房產

B.產權出典的房產

C.納稅單位無租使用其他單位的房產

D.用于自營的居民住宅小區內業主共有的經營性房產

E.對外出租的房產

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：對外出租的房產，以取得的租金收入計算納稅。選項ABCD：均按房產余值繳納房產稅。

6、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業職工李某領取原提存的住房公積金

B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得8000元工資

C.王某在單位任職表現突出獲得5萬元總裁特別獎金

D.徐某任職單位發放的交通補助

正確答案:A

答案解析:選項A：個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅；選項BCD：應照章征收個人所得稅。

7、申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當（）【單選題】

A.先繳納罰款再申請行政復議

B.先繳納罰款和加處罰款再申請行政復議

C.直接申請行政復議

D.先繳納加處罰款再申請行政復議

正確答案:B

答案解析:申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。

8、某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發生下列業務：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.55

B.0.90

C.1.50

D.1.35

正確答案:C

答案解析:應納消費稅=（12.87+21.06）/（1+13%）×5%=1.5（萬元）。

9、2020年3月份，某手表生產企業外購高檔手表一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是300萬元，當月將其中的70%用于本企業繼續生產A型高檔手表，完工后當月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價格為8.50萬元，當月應納的消費稅稅額是（ ）萬元。（高檔手表的消費稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購的高檔手表用于生產A型高檔手表，不得扣除外購手表已經繳納的消費稅額，本月應繳納的消費稅額=8.50×150×20%=255（萬元）。

10、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，正確的有()。【多選題】

A.稅務行政復議的申請人只能是公民和法人

B.外國人、無國籍人和外國組織可以作為稅務行政復議的申請人

C.有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議

D.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請行政復議

E.有權申請行政復議的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，喪失申請行政復議的權利

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，稅務行政復議的申請人是指認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益向稅務行政復議機關申請行政復議的公民、法人和其他組織，也包括在中華人民共和國境內向稅務機關申請行政復議的外國人、無國籍人和外國組織。選項 E，有權申請行政復議的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議