2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法中，符合契稅納稅義務發生時間規定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

2、根據企業所得稅相關規定，下列收入屬于居民企業不征稅收入的是（）?！締芜x題】

A.債務的豁免

B.接受企業的捐贈款

C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

D.取得的權益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業 性收費、政府性基金；（3）國務院規定的其他不征稅收入一專項用途財政性資金。

3、某商業企業2019年年均職工人數75人，年均資產總額960萬元，當年經營收入1240萬元，稅前準予扣除項目金額1200萬元。該企業2019年應繳納企業所得稅（）萬元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業符合小型微利企業條件，2019年應繳納的企業所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬元）。

4、在我國境內未設立機構場所的境外某企業，2016年投資中國某居民企業債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內設立機構場所的非居民企業，從我國取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；上述利息所得應納企業所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。

5、根據企業所得稅相關規定，企業下列資產處置行為應視同銷售的是（）。【單選題】

A.將開發產品轉為固定資產

B.將外購材料用于產品生產

C.將自產貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入。

6、農村居民王某，2018年6月經批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當地規定標準）。假設耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當年應繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當年應繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。（1）占用耕地建設建筑物、構筑物或從事非農業建設需要繳納耕地占用稅， 占用耕地從事農業生產不需要繳納耕地占用稅；（2）農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

7、根據企業所得稅相關規定，預約定價安排中確定關聯交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

8、根據我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據國家稅務總局2018年第9 號公告第二條規定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府；(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；(4)申請人被第（1)至（3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

9、該企業2017年來源于境內的應納稅所得額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內的會計利潤=4000-2000-20-700-500-80=700（萬元）廣告費的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元）＜實際發生額620萬元，需納稅調增20萬元。該企業2017年來源于境內的應納稅所得額=700+20=720（萬元）。

10、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關聯交易的實際價格x (1+可比非關聯交易成本加成率）

B.關聯交易的實際價格+ (1-可比非關聯交易成本加成率）

C.關聯交易的合理成本x (1+可比非關聯交易成本加成率）

D.關聯交易的合理成本+ (1-可比非關聯交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關 聯交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯交易的合理成本x (1+可比非關聯交易成本加成率）。