2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優惠政策是（）。【單選題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的， 經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策。

2、按“產權轉移書據”計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉讓合同 

C.土地使用權出讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術合同交納印花稅。

3、關于個人獨資企業和合伙企業所得稅核定征收管理的說法，正確的有（）。【多選題】

A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式

B.實行核定征稅的合伙企業投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，可以繼續彌補

D.企業經營多業的，根據其主營項目確定其適用的應稅所得率

E.輸入答案納稅人依照國家有關規定應當設置，但未設置賬簿的應采取核定征收

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分,不得再繼續彌補。

4、關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.免稅學校內的經營性場所占用耕地，按當地適用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農田的，按照確定的當地適用稅額加按150%征收

C.納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續書面通知當日

D.自納稅義務發生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規定的執行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應當自納稅義務發生之日起三十日內申報繳納耕地占用稅。

5、農村居民張某2019年1月經批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應繳納耕地占用稅7500元。

6、下列所得稅中，屬于《中新稅收協定》中的特許權使用費所得的有（ ）。【多選題】

A.締約國一方居民向我國居民企業因專利違規使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

C.我國居民企業向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業提供商業情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用協定第七條營業利潤條款的規定。

7、下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）。【單選題】

A.企業錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

B.己經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規計算而繳納稅額

正確答案:D

答案解析:可抵免境外所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；（5）按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定,已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

8、關于企業政策性搬遷相關資產計稅成本的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.企業搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本

B.企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本

C.企業簡單安裝即可繼續使用的搬遷資產，以該項資產凈值與安裝費用合計數作為計稅成本

D.企業需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產凈值與大修理支出合計數作為計稅成本

正確答案:D

答案解析:選項 A，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。選項B，企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本；選項 C，企業搬遷的資產，簡單安裝或不需要安裝即可繼續使用的，在該資產重新投入使用后，就其凈值按企業所得稅法及其實施條例規定的該資產尚未折舊或攤銷的年限，繼續計提折舊或攤銷。

9、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

10、依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現 

D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現

正確答案:C

答案解析:選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現；選項B，特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現；選項 D，股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。