2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為，屬于契稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.以抵債方式取得房屋產權

B.為拆房取料而購買房屋

C.將自由房產投入本人投資經營的企業

D.受讓國有土地使用權

E.以獲取方式取得房屋產權

正確答案:A、B、D、E

答案解析:同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

2、下列車輛中，可免征車船稅的是（）?！締芜x題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

3、2019年該企業城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正確答案:B

答案解析:城建稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調整額＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（萬元） 

4、2018年該居民企業實際繳納企業所得稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業實際繳納企業所得稅=4000×25%=1000（萬元）。甲國分公司的虧損不得在境內或者乙國的所得中彌補；乙國子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國補稅。

5、2019年該企業應繳納企業所得稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業應繳納企業所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元） 

6、2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發生400萬元，應納稅調增100萬元；業務招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發生額的60％＝12 萬元，應納稅調增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額合計＝100＋10＝110（萬元）

7、下列所得稅中，屬于《中新稅收協定》中的特許權使用費所得的有（ ）。【多選題】

A.締約國一方居民向我國居民企業因專利違規使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

C.我國居民企業向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業提供商業情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用協定第七條營業利潤條款的規定。

8、依據企業所得稅的相關規定，下列固定資產可以計提折舊的是（）?！締芜x題】

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經營租賃方式租入的生產設備 

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續使用的運輸工具

正確答案:A

答案解析:不得計算折舊扣除的固定資產：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）己足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

9、2019年，甲公司納稅調整金額合計是（）萬元?！究陀^案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，應調減50萬元。非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除。應調增300萬元。

10、依據企業所得稅的相關規定，企業取得的下列資金中，不計入企業收入總額的有（）?！径噙x題】

A.增加企業實收資本的國家投資

B.無法償付的應付款項

C.按規定取得的增值稅出口退稅款

D.企業資產的溢余收入

E.企業使用后需歸還財政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉讓財產收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。