2024年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據消費稅法的規定，實行從價定率方法計算應納消費稅的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，下列選項中應并入銷售額計算征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業銷售貨物時向購買方收取的增值稅

B.啤酒生產企業在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金

C.白酒生產企業在銷售白酒時向商業銷售單位收取的優質費

D.高檔手表生產企業在銷售高檔手表時向商業銷售單位收取的不符合稅法規定的代墊運費

E.卷煙企業銷售自產卷煙時向購貨方收取的延期付款利息

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，向購買方收取的增值稅不作為消費稅的計稅依據；選項B是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不能作為啤酒消費稅的計稅依據。

2、下列項目中關于稅務師事務所質量控制表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任

B.項目其他成員為其完成的工作質量承擔責任

C.僅由稅務師事務所對服務成果承擔最終責任

D.僅由項目負責人對服務成果承擔最終責任

E.項目負責人和項目其他成員共同對服務成果承擔最終責任

正確答案:C、D、E

答案解析:稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任；項目其他成員為其完成的工作質量承擔責任。所以CDE均不正確。

3、（ ）對質量控制負有管理責任?！締芜x題】

A.合伙人

B.執業稅務師

C.全體執業人員

D.稅務師事務所所長

正確答案:D

答案解析:稅務師事務所所長對質量控制負有管理責任。

4、關于企業所得稅前扣除的說法，符合現行稅法規定的有（ ）?！径噙x題】

A.酒類企業的廣告費一律不得在企業所得稅前扣除

B.商業企業計提的存貨跌價準備金允許在企業所得稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬元，可以在企業所得稅前扣除

D.企業以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除

E.企業接受政府科技部門的資助專門進行技術開發的財政撥款，發生的技術開發費不能享受在企業所得稅前加計扣除的優惠

正確答案:C、E

答案解析:選項A：酒類企業的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。選項B：計提的存貨跌價準備金不允許在稅前扣除。選項D：企業以轉賬方式支付的手續費及傭金支出，可以在稅前限額扣除。

5、涉稅鑒證中的被鑒證人可以指（ ）?！径噙x題】

A.委托人

B.委托方指定的第三方

C.使用人

D.鑒證人

E.稅務機關

正確答案:A、B

答案解析:涉稅鑒證服務中的被鑒證人，可以是委托人，也可以是委托人有權指定的第三人。所以選項AB正確。

6、下列對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“利潤分配”科目核算的內容

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，影響上年利潤的，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，如果影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進行調整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進行調整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項

正確答案:B、C、E

答案解析:對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，可分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。②如果在上一年度決算報表編制之后發現的，應按正常的會計核算對有關賬戶進行調整。對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。對于影響上年利潤的項目，由于企業在會計年度內已結賬，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項。

7、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2020年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應（ ）。【單選題】

A.全部由甲稅務師事務所繳納

B.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求

C.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

正確答案:B

答案解析:稅收法律責任具有不轉嫁性，在涉稅服務過程中產生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由于稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人，而不能因為建立了涉稅服務關系而轉移征納關系，即轉移納稅人、扣繳義務人的法律責任。若因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求。稅務師對外執業是以稅務師事務所的名義，因此，乙企業應該向甲稅務師事務所提出賠償要求。

8、下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B.納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

C.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

D.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，不用進行納稅申報

正確答案:D

答案解析:納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，也應該在規定的期限內進行納稅申報。

9、在進行資源稅納稅審核中。下列關于資源稅計稅依據的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自用資源稅應稅產品，以自用數量為課稅數量

B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅

C.金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量

D.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產液體鹽數量為課稅數量

E.按現行資源稅政策，稀土、鎢、鉬采用從價定率的征稅方法

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D錯誤是因為納稅人用自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量，對于自產液體鹽不用繳納資源稅。

10、企業發生的下列支出中，可在發生當期直接在企業所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產改良支出

B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

C.租入固定資產的改建支出

D.固定資產的日常修理支出

E.生產經營過程中發生的財產轉讓損失

正確答案:D、E

答案解析:選項A：以改良支出增加固定資產的計稅基礎，在規定的期限內計提折舊扣除；選項BC：要作為長期待攤費用，在規定的期限內分期攤銷扣除。