2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、根據個人所得稅的有關規定，下列關于個人取得上市公司股票期權的表述正確的有（）。【多選題】

A.員工接受股票期權時，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

C.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅

D.取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款

E.員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

2、下列說法符合企業所得稅關于保險公司繳納的保險保障基金規定的有（ ）?！径噙x題】

A.投資型財產保險業務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業務收入的0.08%準予據實扣除

B.財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

C.保險公司按規定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除

D.保險公司實際發生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

E.已發生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

正確答案:A、C、E

答案解析:財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除；保險公司實際發生的各種保險賠償、給付，應首先沖抵按規定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。

3、自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養殖漁船

B.機場、港口內部行駛或作業的車船

C.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶

D.插電式混合動力汽車

E.純電動商用車

正確答案:B、C

答案解析:選項ADE：法定減免車船稅。

4、某房地產開發公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例計算；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，開發費用扣10%，房地產開發企業可以加計扣除費用20%，題中的有關稅金200萬元是干擾信息。

5、下列關于非居民企業所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業所得稅法對利息所得規定的稅率計算繳納企業所得稅

B.非居民企業出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業所得稅

C.中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業所得稅

D.非居民企業直接轉讓中國境內居民企業股權，如果股權轉讓合同或協議約定采取分期付款方式的，應于合同或協議生效且完成股權變更手續時，確認收入實現

正確答案:C

答案解析:中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業所得稅。