2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發生月終了之日起10日內

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關;選項 C，煙葉稅應按月計征:選項 D，應為納稅義務發生月終了之日起 15日內申報并繳納稅款。

2、下列關于消費稅的處理，說法正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.經營單位進口金銀首飾無需繳納進口環節消費稅

B.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按銷售金銀首飾計算繳納零售環節消費稅

C.卷煙批發企業銷售卷煙，不分銷售對象，均應匯總按 11%的比例稅率和0005 元/支的定額稅率計算繳納消費稅

D.生產企業將超豪華小汽車直接銷售給消費者，僅繳納生產環節的消費稅

E.五金批發企業購進大包裝電池改成小包裝電池銷售，應計算繳納消費稅

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核”消費稅征(免、退)稅的特殊規定”知識點。選項 C，卷煙批發企業之間銷售的卷煙不繳納消費稅:選項 D，生產者將小汽車直接銷售給消費者，應該征收生產環節和零售環節的消費稅。

3、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

4、關于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.計稅依據是煙葉的收購價款

B.實行從價定率計算應納稅額

C.納稅地點為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進農產品進項稅額的計算基數

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識點。選項 ，煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額;選項D，煙葉的生產銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

5、關于成品油生產企業的消費稅政策，下列說法正確的是 ( ）?！締芜x題】

A.在生產成品油過程中作為動力消耗的自產成品油征收消費稅

B.在生產成品油過程中作為燃料消耗的自產成品油，照章征收消費稅

C.在生產成品油過程中作為原料消耗的自產成品油免征消費稅

D.直接向承擔疫情防治任務的醫院無償捐贈自產成品油用于應對新冠疫情的征收消費稅

正確答案:C

答案解析:本題考核“成品油的消費稅政策”知識點。選項AB，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油，免征消費稅:選項D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。

6、業務(1)應繳納消費稅 ( )萬元。【單選題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業務(1)應繳納消費稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬元)[提示]委托加工(除另有規定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環節是生產銷售環節，零售環節不納稅。

7、業務(2) 銷項稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業務(2)銷項稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

8、下列關于準予扣減外購應稅資源產品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準確核算外購應稅產品購進金額的,由主管稅務機關根據具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可以結轉下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可結轉下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，不得結轉下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅。選項 D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額時，按照下列方法進行扣減: 準予扣減的外購應稅產品購進金額(數量)=外購原礦購進金額(數量) X(本地區原礦適用稅率本地區選礦產品適用稅率)。

9、一般納稅人銷售下列服務，可以選擇簡易計稅方法計稅的有( )?！径噙x題】

A.經認定的動漫企業在境內轉讓動漫版權

B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費

C.提供學歷教育服務

D.電影放映服務

E.公共交通運輸服務

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”一般納稅人簡易計稅方法”知識點。一般納稅人提供非學歷教育服務教育輔助服務，可以選擇簡易計稅，提供學歷教育服務，免征增值稅。

10、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務派遣員工的工資

C.勞務派遣公司收取的管理費

D.為勞務派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務派遣服務差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。