2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算該企業當月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正確答案:D

答案解析:計算該企業當月的增值稅銷項稅額第3筆業務按照合同約定的金額計算銷售額和銷項稅，原煤適用13%的增值稅稅率。第3筆銷項稅=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（萬元）第4筆業務屬于將自產產品用于職工福利和贈送，應視同銷售計算銷項稅。第4筆銷項稅=（200+500）×500×13%/10000=4.55（萬元）第5筆業務盡管暫不征收資源稅，但是需要征收增值稅，天然氣適用9%的增值稅稅率。第5筆銷項稅=25×9%=2.25（萬元）銷項稅合計=19.5+4.55+2.25=26.3（萬元）

2、關于城市維護建設稅的減免規定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅

B.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一般情況下附征的城市維護建設稅也予以退還

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城市維護建設稅

D.自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購進的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護建設稅

正確答案:D

答案解析:對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅；對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還；對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城市維護建設稅。

3、以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以蒸餾酒為酒基，具有國家相關部門批準的國食健字文號，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精為酒基，具有國家相關部門批準的衛食健字文號，且酒精度低于38度的配制酒

C.以發酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.調味料酒

E.果啤

正確答案:A、B、C

答案解析:對以蒸餾酒或食用酒精為酒基，同時符合以下條件的配制酒，按消費稅稅率表“其他酒”10%適用稅率征收消費稅：（1）具有國家相關部門批準的國食健字或衛食健字文號；（2）酒精度低于38度（含）。文件同時規定，以發酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅。其他配制酒，按白酒稅率征收消費稅。所以ABC選項正確；D選項不征收消費稅；E選項按照啤酒的稅目、稅率征收消費稅。

4、甲公司當月增值稅應納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當月的銷項稅額：業務（2）：應收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業務（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發票開給購買方，甲公司亦將發票轉交給購買方，該項業務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業務（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當月進項稅額：業務（1）：收購花生可以抵扣的進項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業務（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業務（5）：可以抵扣的進項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業務（6）：可以抵扣的進項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當月可以抵扣的進項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當月應納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當月無需繳納增值稅，應納增值稅為0。

5、業務（1）應納消費稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.16

B.20

C.25

D.32

正確答案:D

答案解析:業務（1）:應納消費稅=80×8×5%=32（萬元）

6、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

7、下列可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋是（ ）?！締芜x題】

A.各級行政機關的行政解釋

B.全國人大對其制定稅法所作的立法解釋

C.各級司法機關的司法解釋

D.各級檢察院作出的檢察解釋

正確答案:B

答案解析:選項A，各級行政機關作出的行政解釋在行政執法中一般具有普遍的約束力，但不能作為法庭判案的直接依據；選項C、D，只有最高人民法院和最高人民檢察院才能作出司法解釋，它們作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據；立法解釋是稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，具有與法律同等的效力。

8、下列選項中，不得開具增值稅專用發票的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產企業向消費者個人銷售商品房

B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務

C.某婚介所提供的婚姻介紹服務

D.從事學歷教育的學校提供的教育服務

E.某咨詢公司為企業提供咨詢服務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發票的。

9、卷煙廠當月應向稅務機關繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進項稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。

10、甲廠當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.31.41

B.42.26

C.43.35

D.44.13

正確答案:A

答案解析:甲廠當月應繳納的增值稅銷項稅額=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 （萬元）應繳納增值稅=62.4-30.99=31.41（萬元）