2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某油田2018年12月生產原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入198萬元。按當地規定原油、天然氣的比例稅率均為6%，則該油田本月應納資源稅為（ ）萬元。【單選題】

A.15.58

B.12.59

C.13

D.14

正確答案:A

答案解析:加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應納資源稅=（78+198÷1.09）×6%=15.58（萬元）

2、符合規定條件的生產企業出口外購產品，同時符合下列（ ）條件的，可視同自產產品辦理退（免）稅。【多選題】

A.與本企業生產的產品名稱、性能相同

B.使用本企業注冊商標或境外單位或個人提供給本企業使用的商標

C.出口給進口本企業自產產品的境外單位或個人

D.必須經過本企業的加工

E.必須經過本企業的組裝

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核考生對視同自產貨物的掌握。同時符合選項ABC條件的，不必經過自身加工和組裝，可視同自產產品辦理退（免）稅。

3、下列各項中，應征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.日化廠外購已稅香水精制作沐浴露銷售

B.商業企業將金銀首飾銷售給個人消費者

C.自產實木地板繼續生產實木地板

D.將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

正確答案:B

答案解析:沐浴露不屬于消費稅的征收范圍，所以A選項不征消費稅；商業企業將金銀首飾銷售給個人消費者的，應繳納消費稅，所以B選項正確；自產應稅消費品用于繼續生產應稅消費品不繳納消費稅，所以C選項不征消費稅；將委托加工收回的消費品以不高于受托方的計稅價格直接銷售的也不再繳納消費稅，所以D選項不征消費稅。

4、下列進口貨物中，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅的有（ ）?！径噙x題】

A.在境外運輸途中損失的貨物

B.在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C.在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

D.非因保管不慎原因在海關查驗時已經損壞的貨物

E.關稅稅額在人民幣50元以下的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核關稅減免的規定。ABCD選項均符合關稅減免規定，但是E選項屬于法定免稅項目，不屬于酌情減免項目。

5、該企業A型洗選煤的折算率為（　）。【客觀案例題】

A.66.66%

B.80%

C.83.33%

D.87.5%

正確答案:C

答案解析:洗選煤折算率＝原煤平均銷售額÷（洗選煤平均銷售額×綜合回收率）×100%＝0.08÷（0.12×80%）×100%＝83.33%

6、下列關于稅收實體法的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方面對征稅所作的規定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

正確答案:B

答案解析:課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定。

7、2015年12月某煙草進出口公司從國外進口卷煙8萬條（每條200支），支付買價200萬元，支付到達我國海關前的運輸費用12萬元、保險費用8萬元。關稅完稅價格220萬元。假定進口卷煙關稅稅率為20%。則進口卷煙應納消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正確答案:D

答案解析:（1）進口卷煙應納關稅=220×20%=44（萬元）（2）進口卷煙消費稅的計算：①定額消費稅=8×0.6=4.8（萬元）②每標準條確定消費稅適用比例稅率價格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）每條價格小于70元，所以適用36%的稅率。從價應納消費稅=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（萬元）應納消費稅=151.2+4.8=156（萬元）（2）非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率。折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率；折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率征稅。（3）卷煙批發環節加征一道復合稅。稅法規定在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人，按其批發卷煙的銷售額（不含增值稅），征收11%加0.005元/支的批發消費稅。

8、按照現行增值稅制度規定，下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者

B.將自產貨物用于抵償債務

C.某企業將外購水泥用于廠房基建工程

D.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

E.企業將自產貨物用于換取生產資料

正確答案:A、D

答案解析:選項B和選項E屬于增值稅特殊銷售行為，不是視同銷售；選項C屬于用于增值稅應稅項目，不視同銷售。

9、稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有（ ）?！径噙x題】

A.法律優位原則

B.程序優于實體原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收法律主義原則

E.特別法優于普通法的原則

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法適用原則包括法律優位原則、法律不溯及既往原則、新法優于舊法原則、特別法優于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優于實體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

10、該房地產開發公司在計算土地增值稅時，可以扣除的“其他扣除項目”金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正確答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除項目”金額=（3000+4000）×20%=1400（萬元）。