2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（）?！締芜x題】

A.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

B.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

C.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A:一般納稅人轉讓營改增后取得的不動產，只能按照一般計稅方法計稅。進項B:取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產。選項C：一般納稅人轉讓營改增前取得(不含自建)的不動產，可以選擇簡易計稅方法計稅(差額)，也可以選擇一般計稅方法計稅(全額)。選項D:向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款、向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

2、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

正確答案:D

答案解析:選項:自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品増值稅進項稅額核定扣除試點范圍。選項B:試點范圍的納稅人購進產品無論是否用于生產液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進項稅額均按照農產品増值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的規定抵扣。選項C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

3、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（ ）?！締芜x題】

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。

4、業務（1）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正確答案:D

答案解析:業務（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

5、關于小規模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額10萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

6、某生產企業為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動產，開具增值稅專用發票，注明金額為 4500 萬元；該不動產與企業在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業增值稅銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費用為銷售額計算銷項稅額。銷項稅額＝4500×9%＝405（萬元）。

7、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額

B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減；選項 D，小規模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項 E，納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

8、業務（2）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。業務（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

9、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款 120 萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 【多選題】

A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為 100 萬元

B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元 

C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務

D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間

正確答案:A、B、C

答案解析:采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

10、2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元?！締芜x題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業當月應繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬元)。