2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算該企業當期準予抵扣的進項稅合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進項稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬元）

2、該房地產開發公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產開發費用為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正確答案:A

答案解析:該房地產開發公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產開發費用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬元）。

3、某造紙廠系一般納稅人，綜合利用蔗渣為原料生產紙張，2019年6月份用蔗渣為原料（生產原料中蔗渣所占比重不低于70%）生產紙張并全部銷售，取得不含稅銷售收入為50萬元，本月購進原材料取得增值稅專用發票8張，合計進項稅額2.6萬元，均通過認證，則本月實際繳納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正確答案:B

答案解析:以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，生產原料中蔗渣所占比重不低于70%的，實行即征即退50%的政策。應納增值稅=50×13%-2.6=3.9（萬元），即征即退后實際應納增值稅3.9×50%=1.95（萬元）。

4、丙企業銷售使用過小汽車應納增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 

5、下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對“兩稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還

C.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關法規而被加收的滯納金應一并作為城市維護建設稅的計稅依據

E.納稅人違反“兩稅”有關法規而被處的罰款應一并作為城市維護建設稅的計稅依據

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，城建稅一律不予退（返）還；選項DE：納稅人違反“兩稅”有關規定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項，不作為城建稅的計稅依據。

6、增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（?。??！径噙x題】

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用 

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金 

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金 

正確答案:B、D

答案解析:納稅人代有關行政管理部門收取的費用，符合規定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，在收取時并入當期銷售額征稅，逾期時不再并入當期銷售額。

7、下列表述符合稅法有關規定的是（ ）。【單選題】

A.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發票，可從銷售額中減除折扣額

B.自2013年8月1日起，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，其進項稅準予抵扣

C.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅額

D.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據

正確答案:B

答案解析:選項A，納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發票，不得從銷售額中減除折扣額；選項C，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業務處理，如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票的，可以抵扣換進貨物的進項稅；選項D，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外。

8、趙教授轉讓別墅行為應繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正確答案:C

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

9、下列關于增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零

B.提供的交通運輸業服務，稅率為7%

C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6%

D.提供有形動產租賃服務，稅率為6%

正確答案:A

答案解析:選項B，提供的交通運輸業服務，稅率為9%；選項C，單位和個人向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率；選項D，提供有形動產租賃，稅率為13%。

10、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計扣除20%的基數的有（）?！径噙x題】

A.取得土地使用權繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過程中發生的銷售費用

D.開發小區內的道路建設費用

E.安置動遷用房的支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對從事房地產開發的納稅人可按實施細則第七條（一）（二）項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。（一）（二）項即取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本，包括地價款及契稅等相關費用，土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。