2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅收法律關系產生的基礎和標志是（ ）?！締芜x題】

A.稅法的公布

B.稅法的實施

C.引起納稅義務成立的法律事實

D.稅法草案的提出

正確答案:C

答案解析:稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。

2、下列關于轉讓新建房計算土地增值稅時準予扣除的稅金，表述錯誤的是（  )。【單選題】

A.在計算土地增值稅時，教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，土地增值稅扣除項目中包括增值稅

C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅

D.營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加扣除

正確答案:B

答案解析:營改增后，土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額,允許在銷項稅額中抵扣的，不計入扣除項目;不允許在銷項稅額中抵扣的，可以計入扣除項目。

3、關于土地增值稅的特點，下列表述不正確的是（　）。【單選題】

A.實行超率累進稅率

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.征稅面比較廣

D.實行按期征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定

正確答案:D

答案解析:實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定。

4、該廠當期可以抵扣的進項稅額為（ )元。【客觀案例題】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正確答案:A

答案解析:收購大麥可以抵扣的進項稅=20000×10％=2000(元)加工費可以抵扣的進項稅=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修繕倉庫可抵扣進項稅=15000(元)當期可以抵扣的進項稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

5、以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以蒸餾酒為酒基，具有國家相關部門批準的國食健字文號，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精為酒基，具有國家相關部門批準的衛食健字文號，且酒精度低于38度的配制酒

C.以發酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.調味料酒

E.果啤

正確答案:A、B、C

答案解析:對以蒸餾酒或食用酒精為酒基，同時符合以下條件的配制酒，按消費稅稅率表“其他酒”10%適用稅率征收消費稅：（1）具有國家相關部門批準的國食健字或衛食健字文號；（2）酒精度低于38度（含）。文件同時規定，以發酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅。其他配制酒，按白酒稅率征收消費稅。所以ABC選項正確；D選項不征收消費稅；E選項按照啤酒的稅目、稅率征收消費稅。

6、下列選項中，適用9%稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.交通運輸業

B.郵政業

C.有形動產租賃

D.不動產租賃

E.銷售不動產

正確答案:A、B、D、E

答案解析:提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%；有形動產租賃服務適用13%的稅率。

7、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的是（ ）?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格

C.轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D.留購的進口貨樣，以進口價格作為完稅價格

正確答案:B

答案解析:選項A，運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格；選項C，減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項D，對于境內留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格。

8、某啤酒廠既生產甲類啤酒又生產乙類啤酒。勞動節促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬元（內含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業務應納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.12.45萬元

B.12.5萬元

C.12.60萬元

D.12.65萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬元）。

9、某酒廠2018年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業10月應納消費稅（ ）元。（題中的單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20%，其他酒的稅率為10%）【單選題】

A.383000

B.378550

C.352550

D.391283.89

正確答案:D

答案解析:適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據成套消費品的銷售金額，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規定征收消費稅。該企業10月份應納消費稅=（12000×5+7254÷1.13）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391283.89（元）

10、下列房產中，按稅法規定可以免征或不征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國家機關轉讓自用的房產

B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產

C.國有企業進行評估增值的房產

D.因國家建設需要而被政府征收的房產

E.房產所有人贈與自己直系親屬的房產

正確答案:C、D、E

答案解析:選項C：國有企業進行評估增值的房產，產權未發生變動，不繳納土地增值稅；選項D：因國家建設需要被政府依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅；選項E：房產所有人贈與自己直系親屬的房產，不屬于土地增值稅的征稅范圍。