2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經出租或自用 

D.取得銷售（預售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的； （2）取得銷售（預售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；（4）省稅務機關規定的其他情況。

2、關于小規模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

3、業務（1）甲廠應繳納煙葉稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正確答案:C

答案解析:業務（1）甲廠應繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬元）。

4、該機械廠轉讓廠房應繳納土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正確答案:D

答案解析:增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為 40%，速算扣除系數為 5%，該機械廠轉讓廠房應繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。

5、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為（ ）萬元（不考慮印花稅、地方教育費附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準予扣除的轉讓環節的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）。

6、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除項目金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

7、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

正確答案:D

答案解析:選項:自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品増值稅進項稅額核定扣除試點范圍。選項B:試點范圍的納稅人購進產品無論是否用于生產液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進項稅額均按照農產品増值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的規定抵扣。選項C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

8、以受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類應稅車輛的（ ）。【單選題】

A.生產企業成本價格

B.市場最低交易價格

C.市場最高交易價格

D.市場平均交易價格

正確答案:D

答案解析:納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定計稅價格，不包括增值稅稅款，無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。

9、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅 2 萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應繳納城市維護建設稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）。

10、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發放給員工

C.汽車廠將自產汽車分配股東

D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務屬于公益事業的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。