2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中期財務報表題：2010年三季報應該包括以下哪些報表？（   ）Ⅰ.2009年12月31日的資產負債表和2010年9月30日的資產負債表 Ⅱ.2009年1一9月的利潤表和2010年1一9月的利潤表 Ⅲ.2009年7一9月的利潤表和2010年7一9月的利潤表 Ⅳ.2009年1一9月的現金流量表和2010年1一9月的現金流量表 Ⅴ.2009年7一9月的現金流量表和2010年7一9月的現金流量表【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:中期財務報告應當按照下列規定提供比較財務報表：①本中期末的資產負債表和上年度末的資產負債表。②本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。其中，上年度可比期間的利潤表包括：上年度可比中期的利潤表和上年度年初至上年可比中期末的利潤表。③年初至本中期末的現金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現金流量表。

2、某發行人首次公開發行股票且擬在中小企業板上市，則關于該發行人股票發行與承銷的說法正確的是（ ）。[2008年真題]Ⅰ.發行人及其主承銷商根據初步詢價結果即確定了發行價格Ⅱ.參與初步詢價的詢價對象共15家，發行人及其主承銷商根據詢價結果進行了發行Ⅲ.主承銷商以集合資產管理計劃參與了初步詢價和網下配售，并獲得了配售Ⅳ.投資者同時參與了網下配售與網上發行【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正確答案:C

答案解析:II項，初步詢價結束后，公開發行股票數量在4億股以下，提供有效報價的詢價對象不足20家的，或者公開發行股票數量在4億股以上，提供有效報價的詢價對象不足50家的，發行人及其主承銷商不得確定發行價格，并應當中止發行。 IV項，根據上交所《滬市股票上網發行資金申購實施辦法》(2009年修訂）第4條第5款，網下發行參與對象不得參與網上發行，凡參與網下發行報價的配售對象，不得再參與網上新股申購。深交所《資金申購上網公開發行股票實施辦法》(2009年修訂）第2條第3款規定，對每只新股發行，已經參與網下初步詢價的配售對象不得參與網上申購。 I項，首次發行的股票在中小企業板上市的，發行人及其主承銷商可以根據初步詢價結果確定發行價格，不再進行累計投標詢價。 III項，主承銷商的集合資產管理計劃是主承銷商的非證券自營業務，可以參與本次發行股票的詢價、網下配售與網上發行。

3、下列關于發行人實際控制人的說法符合法律規定的是（ ）。[2008年真題]Ⅰ.實際控制人可以為公司Ⅱ.實際控制人可以為個人Ⅲ.發行人可以沒有實際控制人Ⅳ.實際控制人可以不是公司的股東【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:根據《公司法》第二百一十六條，實際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關系、協議或者其他安排，能夠實際支配公司行為的人。IV項，實際控制人可以不是公司的股東，則存在實際控制人是公司股東的情況，違反了《公司法》的規定。

4、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（   ）。 Ⅰ.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金 Ⅱ.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25% Ⅲ.法定公積金提取達到注冊資本的50%后可以停止Ⅳ.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:法定公積金從凈利潤中提取形成，用于彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。公司分配當年稅后利潤時應當按照10％的比例提取法定公積金，當法定公積金累計額達到公司注冊資本的50％時，可不再繼續提取。任意公積金的提取由股東會根據需要決定?！豆痉ā返谝话倭艞l規定，公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。

5、某公司2007年未經審計總資產10億元，凈資產5億元，凈利潤3000萬元，注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平500萬元，2007年10月銷售的一批產品于2008年2月因質量問題退回，影響損益3600萬元，除此之外，注冊會計師未發現公司違反會計準則和相關會計制度規定的情況，審計范圍也未受到限制，則 (   ）?！具x擇題】

A.注冊會計師無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標準審計報告

B.注冊會計師無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強調事項段的無保留意見的審計報告

C.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司未調整，出具否定意見的審計報告

D.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司未調整，出具無法表示意見的審計

E.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司未調整，拒絕表示意見

正確答案:B

答案解析:根據《中國注冊會計師審計準則第1501號一一審計報告》第十七條、第十八條、《中國注冊會計師審計準則第1502號一一非標準審計報告》第三條、第六條。當注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾性生用語時，該報告稱為標準審計報告。非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。如果認為財務報表符合下列所有條件， 注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告：①財務報表已經按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，②注冊會計師已經按照中國注冊會計師審計準則的規定計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制。當存在可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發表的審計意見時，注冊會計師應當在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調。本題對2007年財務報表，注冊會計師未發現公司違反會計準則和相關會計制度規定的情況，審計范圍也未受到限制，符合出具無保留意見的條件。但公司2007年一年凈利潤只有3000萬元，2008年2月一次性銷售退回影響損益3600萬元，屬于可能導致對2008年持續經營能力產生重大疑慮的事項，應在審計意見段之后增加強調段對該重大事項予以說明。

6、某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中不符合法律規定的是（   ）。[2008年真題〕【選擇題】

A.為抵償債務，承接一個新的工程項目

B.代表公司參與民事訴訟

C.變價出售公司財產

D.發現公司財產不足清償債務后，向人民法院申請宣告破產

E.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款

正確答案:A

答案解析:A項，《公司法》第一百八十六條規定，清算期間，公司存續，但不得開展與清算無關的經營活動。BCDE四項，第一百八十四條規定，清算組在清算期間行使下列職權：①清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單，②通知、公告債權人，③處理與清算有關的公司未了結的業務，④清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；⑤清理債權、債務；⑥處理公司清償債務后的剩余財產；⑦代表公司參與民事訴訟活動。

7、以下關于優先股的說法正確的有（   ）。Ⅰ.股利支付率固定 Ⅱ.與普通股享有相同的權利 III.分配剩余財產時享有優先受償權 IV.優先分配股利【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正確答案:B

答案解析:I項，《優先股試點管理辦法》第十六條規定，公司章程中規定優先股采用固定股息率的，可以在優先股存續期內采取相同的固定股息率，或明確每年的固定股息率，各年度的股息率可以不同，公司章程中規定優先股采用浮動股息率的，應當明確優先股存續期內票面股息率的計算方法。第二十八條規定，上市公司公開發行優先股應當在公司章程中規定以下事項：（一）采取固定股息率，（二）公開發行的優先股股息率不變，非公開發行的優先股可采用浮動股息率；II、III、IV三項，優先股與普通股享受的權利不同，主要表現為股息分派優先，剩余資產分配優先，一般無表決權。

8、可轉債面值為1000元，轉股價為40元，現價為45元，可轉債市場價為1100元，下列說法正確的是（ ）。[2011年真題]Ⅰ.轉換貼水率2. 27%Ⅱ.轉換平價44Ⅲ.轉換升水率2. 22%Ⅳ.轉換價值1125【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格=1000/40=25;轉換平價=可轉換公司債券的市場價格/轉換比例=1100/25=44;轉換價值=標的股票市場價格×轉換比例=45×25=1125;轉換貼水=可轉換公司債券的轉換價值-可轉換公司債券的市場價格=1125-1100= 25;轉換貼水比率=轉換貼水/可轉換公司債券的轉換價值× 100%=25/1125=2. 22%。

9、下列關于創業板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（ ）。[2009年真題]Ⅰ.超募資金用于永久補充流動資金和歸還銀行貸款的金額，每12個月內累計不得超過超募資金總額的20%Ⅱ.超募資金用于永久補充流動資金或歸還銀行貸款的，需經董事會全體董事半數以上和全體獨立董事同意Ⅲ.上市公司單次實際使用超募資金金額達到5000萬元人民幣且達到超募資金總額的10％的，董事會無權決定，應事先提交股東大會審議 Ⅳ.單個項目擬實際投入金額與計劃金額差異超過50％的，應當按變更募集資金投向履行相關審議程序和信息披露義務 Ⅴ.超募資金擬實際投入項目與超募資金使用計劃所列項目發生變化的，應當按變更募集資金投向履行相關審議程序和信息披露義務【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:根據《創業板信息披露業務備忘錄第1號一一超募資金使用》規定，II項，超募資金用于永久補充流動資金或歸還銀行貸款的，需經董事會全體董事的 2/3以上和全體獨立董事同意，III項，上市公司單次實際使用超募資金金額達到5000萬元人民幣且達到超募資金總額的20％的，應事先提交股東大會審議。

10、發審委委員審核股票發行申請文件時，有下列（    )情形的，應及時提出回避。[2008年真題]【選擇題】

A.某發審委委員持有發行人的股票

B.某發審委委員私下與本次所審核的發行人進行過接觸

C.某發審委委員擔任經理的公司與發行人有行業競爭關系

D.某發審委委員的弟弟的配偶擔任發行人所聘請的保薦人的獨立董事

E.某發審委委員的同學擔任發行人所聘請的保薦人的獨立董事

正確答案:D

答案解析:根據《發行審核委員會辦法》(2009年修訂）第十五條規定，發審委委員審核股票發行申請文件時，有下列情形之一的，應及時提出回避：①發審委委員或者其親屬擔任發行人或者保薦人的董事（含獨立董事，下同）、監事、經理或者其他高級管理人員的，②發審委委員或者其親屬、發審委委員所在工作單位持有發行人的股票，可能影響其公正履行職責的，③發審委委員或者其所在工作單位近兩年來為發行人提供保薦、承銷、審計、評估、法律、 咨詢等服務，可能妨礙其公正履行職責的，④發審委委員或者其親屬擔任董事、監事、經理或者其他高級管理人員的公司與發行人或者保薦人有行業競爭關系，經認定可能影響其公正履行職責的，⑤發審委會議召開前，與本次所審核發行人及其他相關單位或者個人進行過接觸，可能影響其公正履行職責的，⑥中國證監會認定的可能產生利害沖突或者發審委委員認為可能影響其公正履行職責的其他情形。所稱親屬，是指發審委委員的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。