2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于或有事項的披露，下列說法中正確的有（）。I.無論或有事項是否確認預計負債，均不應披露II.當或有資產可能導致經濟利益流入企業時，就應披露III.企業通常不應當披露或有資產，但或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響等IV.在涉及未決訴訟、未決仲栽的情況下，按照準則規定企業無須披露任何信息V.在涉及未決訴訟、未決仲栽的情況下，按照準則規定披露全部或部分信息預期對企業造成重大不利影響的，企業無須披露這些信息，但應當披露該未決訴訟、未決仲栽的性質，以及沒有披露這些信息的事實和原因【組合型選擇題】

A.I、III

B.II、IV

C.III、V

D.IV、V

正確答案:C

答案解析:或有事項確認的預計負債應當披露。企業通常不應當披露或有資產，但或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響等。在涉及未決訴訟、未決仲栽的情況下，按照準則規定披露全部或部分信息預期對企業造成重大不利影響的，企業無須披露這些信息，但應當披露該未決訴訟、未決仲裁的性質，以及沒有披露這些信息的事實和原因。

2、在首次公開發行股票申請文件中，成立不滿3年的股份有限公司需報送的財務資料有（）。I.發行人的歷次驗資報告II.股東大會有關本次發行的決議III.最近3年及1期所得稅納稅申報表IV.最近3年原企業或股份公司的原始財務報表V.發行人近5年重大關聯交易的說明【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第9號一一首次公開發行股票并上市申請文件》(2006年修訂）的相關規定，對于成立不滿3年的股份有限公司，需報送的財務資料有：發行人關于最近3年及1期的納稅情況的說明、最近3年原企業或股份公司的原始財務報表、原始財務報表與申報財務報表的差異比較表、注冊會計師對差異情況出具的意見、發行人設立時和最近3年及1期的資產評估報告（含土地評估報告）、發行人的歷次驗資報告、發行人大股東或控股股東最近1年及1期的原始財務報表及審計報告。

3、下列屬于擁有上市公司控制權的有（）。Ⅰ.持有上市公司51%股權的股東Ⅱ.通過控股的兩家子公司合計持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ.某上市公司股權極為分散且各主要股東持股比例較為接近，其持股6%且出任董事長的第一大股東Ⅳ.某上市公司前兩大股東均為戰略投資人，不直接參與公司經營管理，但能決定提名并擔任董事會一半以上董事的選任【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：《上市公司收購管理辦法》第八十四條規定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權：（1）投資者為上市公司持股50%以上的控股股東； （2）投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30%； （3）投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上成員選任； （4）投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響； （5）中國證監會認定的其他情形。

4、發行人向單個客戶的銷售比例（），應披露其名稱及銷售比例?！具x擇題】

A.超過總額的10％的

B.少于總額的20%或嚴重依賴于少數客戶

C.少于總額的30%或嚴重依賴于少數客戶

D.超過總額的50%或嚴重依賴于少數客戶

正確答案:D

答案解析:根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號一一招股說明書》(2006年修訂）第四十四條，發行人應根據重要性原則披露主營業務的具體情況，其中，報告期內各期向前5名客戶合計的銷售額占當期銷售總額的百分比，如向單個客戶的銷售比例超過總額的50%或嚴重依賴少數客戶的，應披露其名稱及銷售比例，如該客戶為發行人的關聯方，則應披露產品最終實現銷售的情況，受同一實際控制人控制的銷售客戶，應合并計算銷售額。

5、以下關于公司組織機構的設置說法正確的是（）。Ⅰ.一人有限公司可以不設股東會Ⅱ.股份有限公司的股東較多，因此股東大會由能夠出席股東大會會議的股東組成Ⅲ.股份有限公司應當設立監事會Ⅳ.股份公司的董事會應當設董事長1人Ⅴ.股東人數較少的股份有限公司可以不設董事會，只設一名執行董事【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：《公司法》第六十一條：一人有限公司不設股東會。并非“可以”不設，“可以不設”反過來理解就是“可以設”，由于一人有限公司的股東只有一個，所以一人有限公司是肯定不設股東會；（選項Ⅰ錯誤）《公司法》第三十六條：有限責任公司股東會由全體股東組成?！豆痉ā返诰攀藯l：股份有限公司股東大會由全體股東組成；（選項Ⅱ錯誤）《中華人民共和國公司法》規定，股份有限公司的組織機構由“股東大會、董事會、監事會”三部分組成；（選項Ⅲ正確）對股份有限責任公司，《公司法》一百零八條規定“股份有限公司應當設立董事會”；第一百零九條規定“董事會設董事長一名”。（選項Ⅳ正確、Ⅴ錯誤）

6、上海證券交易所對債券上市實行（     ）制度，債券在證券交易所申請上市，必須由（     ）個交易所認可的機構推薦并出具上市推薦書?！具x擇題】

A.上市推薦人；1~2

B.上市保薦；1~3

C.核準；2~5

D.推薦人；3~7

正確答案:A

答案解析:《上海證券交易所公司債券上市規則》(2009年修訂）第3. 3條規定，本所對債券上市實行上市推薦人制度，債券在本所申請上市，必須由1~2個本所認可的機構推薦并出具上市推薦書。

7、下列關于債券的說法，錯誤的有（）。I.在其他條件相同的情況下，大額折價發行的低利附息債券的稅前收益率必然略低于同類高利附息債券II.債券的安全性是指債券可以隨時變現的性質，反映債券規避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力III.流動性好的債券與流動性差的債券相比，后者具有較高的內在價值IV.流動性好的債券與流動性差的債券相比，前者具有較高的內在價值V.信用級別越低的債券，投資者要求的收益率越高，債券的內在價值也就越低【組合型選擇題】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正確答案:D

答案解析:債券的流動性是指債券可以隨時變現的性質，反映債券規避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。流動性較弱的債券表現為其按市價賣出較困難，持有者會因此面臨遭受損失（包括承受較高的交易成本和資本損失）的風險。這種風險必須在債券的定價中得到補償。因此，流動性好的債券與流動性差的債券相比，前者具有較高的內在價值。

8、上市公司董事會、監事會、單獨或者合并持有上市公司已發行股份（ ）以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經股東大會選舉決定。 【選擇題】

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

正確答案:A

答案解析:參見《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第四條第一項規定。上市公司董事會、監事會、單獨或者合并持有上市公司已發行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經股東大會選舉決定。

9、關于資產可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）。Ⅰ.可收回金額應當根據資產的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定Ⅱ.可收回金額應當根據資產的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定Ⅲ.可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定Ⅳ.資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值，只要有一項超過了資產的賬面價值，就表明資產沒有發生減值，不需再估計另一項金額Ⅴ.資產的公允價值減去處置費用后的凈額如果無法可靠估計的，應當以該資產預計未來現金流量的現值作為其可收回金額【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：公允價值減去處置費用后凈額與預計未來現金流量現值孰高。（選項Ⅰ、Ⅱ錯誤，Ⅲ正確）估計資產的可收回金額，通常需要同時估計該資產的公允價值減去處置費用后的凈額和資產預計未來現金流量的現值。但是，在下列情況下，可以有例外或者作特殊考慮：（1）資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值，只要有一項超過了資產的賬面價值，就表明資產沒有發生減值，不需再估計另一項金額。（選項Ⅳ正確）（2）沒有確鑿證據或者理由表明，資產預計未來現金流量現值顯著高于其公允價值減去處置費用后的凈額的，可以將資產的公允價值減去處置費用后的凈額視為資產的可收回金額。（3）資產的公允價值減去處置費用后的凈額如果無法可靠估計的，應當以該資產預計未來現金流量的現值作為其可收回金額。（選項Ⅴ正確）

10、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，下列關于公開發行公司債券的受托管理人的說法，正確的是（）?！具x擇題】

A.為本次發行提供擔保的機構可以擔任本次債券發行的受托管理人

B.受托管理人應當在每年4月30日前向市場公告上一年度的受托管理事務報告

C.受托管理人應當妥善保管其履行受托管理事務的所有文件檔案及電子資料，保管時間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年

D.發行人不能償還債務時，受托管理人可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產的法律程序

正確答案:D

答案解析:A項，為本次發行提供擔保的機構不得擔任本次債券發行的受托管理人。B項，受托管理人應當建立對發行人的定期跟蹤機制，監督發行人對公司債券募集說明書所約定義務的執行情況，并在每年6月30日前向市場公告上一年度的受托管理事務報告。C項，受托管理人應當妥善保管其履行受托管理事務的所有文件檔案及電子資料，保管時間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。