2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于上市公司配股的說法正確的是（   ）。[2008年真題]【選擇題】

A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲（超過3個月）

B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份

C.控股股東承諾認購X萬股，但實際認購少于X萬股

D.由發行人與保薦機構協商確定發行價格

E.控股股東認配股份的上限為本次配售股份前股本總額的50％，即控股股東全額認購

正確答案:B

答案解析:A項，《證券法》第三十三條規定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。C項，控股股東應履行其認配股份的承諾，否則為發行失敗。D項，《證券法》第三十四條規定，股票發行采取溢價發行的，其發行價格由發行人與承銷的證券公司協商確定。《證券發行與承銷管理辦法》第二十二條規定，上市公司發行證券，可以通過詢價的方式確定發行價格，也可以與主承銷商協商確定發行價格。在配股時，配股的保薦機構一定是主承銷商或主承銷商之一，但主承銷商不一定是配股的保薦機構，即配股的保薦機構和主承銷商不一定是同一機構。 B、E項，控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量?？毓晒蓶|認配股份的上限為本次配售股份前股本總額的30％，即控股股東全額認購。確定控股股東認配股份的下限時，應考慮其它股東認購不積極而導致發行失敗的風險。在其它股東認購不積極時，控股股東可以認購其他股東放棄認購的股份，從而避免發行失敗。

2、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（   ）。 【選擇題】

A.確認資本公積10萬元

B.確認營業外收入10萬元

C.確認投資收益10萬元

D.確認公允價值變動損益10萬元

E.確定固定資產10萬元

正確答案:A

答案解析:《企業會計準則第3號一一投資性房地產》第十六條規定，自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，投資性房地產按照轉換當日的公允價值計價，轉換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入當期損益，轉換當日的公允價值大于原賬面價值的，其差額計入所有者權益。本題中轉換日投資性房地產的公允價值為110萬元，賬面價值為100萬元，差額10萬元應計入所有者權益中的資本公積。

3、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區別正確的是（ ）。[2008年真題] Ⅰ.可轉換公司債券可以提供擔保，也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物 Ⅱ.可交換公司債券交換的是公司已存在的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發行的股票 Ⅲ.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款 Ⅳ.可交換公司債券的發行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發行人是上市公司【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:III項，發行可轉換公司債券時，約定轉股價向下修正是選擇性條款；發行可交換公司債券時，約定交換價格修正和調整是強制性條款。

4、證券發行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔何種法律責任？說法正確的是（）。 [2008年真題]I.發行人應當承擔賠償責任II.除非證明無過錯，否則發行人的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員應當承擔連帶賠償責任 III.除非證明無過錯，否則保薦人應當承擔連帶賠償責任 IV.除非證明無過錯，否則控股股東應當承擔連帶賠償責任 【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:根據《證券法》的規定，當信息披露資料出現虛假陳述時，除發行人、上市公司外，其它法律主體要依過錯責任原則或過錯推定責任原則承擔民事責任。發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司、證券服務機構承擔的是過錯推定責任，即一旦行為人的行為致人損害就推定其主觀上有過錯，除非其能證明自己沒有過錯，否則應承擔民事責任。發行人、上市公司的控股股東、實際控制人承擔的是過錯責任，即只有當事人的主觀過錯致人損失時，才承擔民事責任。IV項應為，發行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

5、上市公司反收購中，董事會下列行為不違反現行法律法規的是（   ）。 [2008年真題]【選擇題】

A.提議修改章程，規定董事任期三年，中途不得更換

B.在協議收購的過渡期內，出售、處理上市公司主要資產

C.認為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購

D.向收購人提供財務資助

E.公開發行股份募集資金

正確答案:C

答案解析:A項，公司股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，選舉和更換非由職工代表擔任的董事是股份公司股東大會的職權。A項所述行為剝奪了股東和股東大會的職權，違反了《公司法》的規定。 B項，《上市公司收購管理辦法》第八條規定，被收購公司董事會不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務資助，不得損害公司及其股東的合法權益。 DE項，《上市公司收購管理辦法》第五十二條規定，被收購公司不得公開發行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產及重大投資行為或者與收購人及其關聯方進行其他關聯交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。

6、發起人的責任有（   ）。[2009年真題]Ⅰ.股份有限公司發起人承擔公司籌辦事務 Ⅱ.公司全體發起人的首次出資額不得低于注冊資本的30％ Ⅲ.發起人首次繳納出資后，應當選舉董事會和監事會Ⅳ.以發起設立方式設立股份有限公司的，發起人應當書面認足公司章程規定其認購的股份，股份有限公司成立后，發起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，其他發起人承擔連帶責任V.股份有限公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的發起人補足其差額，其他發起人承擔連帶責任【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:II項，2013年修訂的《公司法》已刪除了對首次出資額的限制規定。I項，參見第八十條第一款規定。III項，第八十三條第三款規定，發起人認足公司章程規定的出資后，應當選舉董事會和監事會，由董事會向公司登記機關報送公司章程、由依法設定的驗資機構出具的驗資證明以及法律、行政法規規定的其他文件，申請設立登記。IV項，參見第八十三條第一款規定。V項，參見第九十三條第二款規定。

7、以下哪些可以作為股份有限公司的發起人？(    ）Ⅰ.股份合作制企業 Ⅱ.有境外永久居留權的中國公民 Ⅲ.村委會 Ⅳ.連續虧損的外商投資企業【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:自然人、法人均可以作為發起人。自然人作為發起人應有完全民事行為能力，必須可以獨立承擔民事責任。法人作為發起人時，它應與營利性質相適應，如工會、國家撥款的大學不宜作為股份有限公司的發起人。實行企業化經營、國家不再核撥經費的事業單位和從事經營活動的科技性社會團體，具備企業法人條件的，應當先申請企業法人登記，然后才可作為發起人。

8、某公司2007年未經審計總資產10億元，凈資產5億元，凈利潤3000萬元，注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平500萬元，2007年10月銷售的一批產品于2008年2月因質量問題退回，影響損益3600萬元，除此之外，注冊會計師未發現公司違反會計準則和相關會計制度規定的情況，審計范圍也未受到限制，則 (   ）?！具x擇題】

A.注冊會計師無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標準審計報告

B.注冊會計師無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強調事項段的無保留意見的審計報告

C.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司未調整，出具否定意見的審計報告

D.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司未調整，出具無法表示意見的審計

E.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司未調整，拒絕表示意見

正確答案:B

答案解析:根據《中國注冊會計師審計準則第1501號一一審計報告》第十七條、第十八條、《中國注冊會計師審計準則第1502號一一非標準審計報告》第三條、第六條。當注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾性生用語時，該報告稱為標準審計報告。非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。如果認為財務報表符合下列所有條件， 注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告：①財務報表已經按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，②注冊會計師已經按照中國注冊會計師審計準則的規定計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制。當存在可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發表的審計意見時，注冊會計師應當在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調。本題對2007年財務報表，注冊會計師未發現公司違反會計準則和相關會計制度規定的情況，審計范圍也未受到限制，符合出具無保留意見的條件。但公司2007年一年凈利潤只有3000萬元，2008年2月一次性銷售退回影響損益3600萬元，屬于可能導致對2008年持續經營能力產生重大疑慮的事項，應在審計意見段之后增加強調段對該重大事項予以說明。

9、以下關于優先股的說法正確的有（   ）。Ⅰ.股利支付率固定 Ⅱ.與普通股享有相同的權利 III.分配剩余財產時享有優先受償權 IV.優先分配股利【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正確答案:B

答案解析:I項，《優先股試點管理辦法》第十六條規定，公司章程中規定優先股采用固定股息率的，可以在優先股存續期內采取相同的固定股息率，或明確每年的固定股息率，各年度的股息率可以不同，公司章程中規定優先股采用浮動股息率的，應當明確優先股存續期內票面股息率的計算方法。第二十八條規定，上市公司公開發行優先股應當在公司章程中規定以下事項：（一）采取固定股息率，（二）公開發行的優先股股息率不變，非公開發行的優先股可采用浮動股息率；II、III、IV三項，優先股與普通股享受的權利不同，主要表現為股息分派優先，剩余資產分配優先，一般無表決權。

10、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業收入為750000萬元、營業成本為500000萬元、營業稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業外收入為10000萬元、營業外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業利潤為（   ）?！具x擇題】

A.200000萬元

B.115000萬元

C.110000萬元

D.28750萬元

E.30250萬元

正確答案:C

答案解析:由于營業利潤＝營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失），則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業利潤為： 750000-500000-50000-50000-30000-20000-5000 + 5000 + 10000=110000（萬元）