2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關聯交易同期資料中的主體文檔，應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為（ ）。【單選題】

A.15個月

B.18個月

C.12個月

D.24個月

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是關聯申報。主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢。因此，選項C符合題意。

2、下列關于資源稅稅收優惠的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對稠油、高凝油減征30%征收

B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從深水油氣田開采的原油減征40%

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征30%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是資源稅減稅、免稅項目。選項A，對稠油、高凝油減征40%；選項C，從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%選項D，從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。因此，選項B符合題意。

3、對下列事項進行行政復議時，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議前可以達成和解的有（ ）。【多選題】

A.行政賠償

B.行政獎勵

C.行政處罰

D.核定稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政復議。對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解：（1）行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰（選項C）、核定稅額（選項D）、確定應稅所得率；（2）行政賠償（選項A）；（3）行政獎勵（選項B）；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。因此，選項ABCD符合題意。

4、下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是（ ）。【單選題】

A.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B.以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

C.以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是納稅義務人和扣繳義務人。以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人；否則以承包人為納稅人，因此，選項B符合題意。

5、下列行為中，應當繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

B.企業將自有房產與另一企業的房產等價交換

C.軍事單位承受土地用于軍事設施的

D.企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是契稅納稅義務人和征稅范圍。選項A，以自有房產作股投入本人獨資經營的企業，因未發生權屬變化，不需辦理房產變更手續，故不繳納契稅；選項B，等價交換房屋、土地權屬的，免征契稅；選項C，軍事單位承受土地用于軍事設施的，免征契稅；選項D，應當繳納契稅；因此，選項D符合題意。

6、下列土地中，屬于法定免繳城鎮土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.個人所有的居住房屋用地

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地

C.名勝古跡自用土地

D.國家財政部門撥付事業經費的學校用地

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是城鎮土地使用稅稅收優惠。選項A，屬于省、自治區、直轄市稅務局確定的土地使用稅減免優惠，不是“法定減免”。因此，選項BCD符合題意。

7、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（ ）。【單選題】

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業所得稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅收立法權及其劃分。選項A，耕地占用稅屬于地方政府固定收入；選項BD屬于中央和地方共享收入；選項C，中央政府固定收入包括消費稅（含進口環節海關代征部分）、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅；因此，選項C符合題意。

8、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（ ）?！締芜x題】

A.房產稅

B.地方教育附加

C.關稅

D.海關代征消費稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅收征收管理法概述。選項B，地方教育附加不適用《征收管理法》；選項CD，《稅收征管法》的適用范圍是稅務機關征收的各種稅收。由海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，不屬于《征管法》的適用范圍；因此，選項A符合題意。

9、下列情形中，屬于直接向環境排放污染物從而應繳納環境保護稅的是（ ）。【單選題】

A.企業在符合國家和地方環境保護標準的場所處置固體廢物的

B.事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

C.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

D.依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準排放應稅污染物的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是環境保護稅稅目和稅率。依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，免征環保稅。超過國家和地方標準的，應當征稅。因此，選項D符合題意。

10、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（ ）。【多選題】

A.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

C.貨物出口關稅

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是關稅完稅價格。出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。但其中包含的出口關稅稅額，應當扣除。因此，選項AB符合題意。