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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于某市的一家生產企業，2021年度會計自行核算取得主營業務收入68000萬元，其他業務收入6000萬元，營業外收入4500萬元，投資收益1500萬元，應扣除主營業務成本42000萬元，其他業務成本3500萬元，營業外支出3200萬元，稅金及附加6100萬元，管理費用6500萬元，銷售費用13000萬元，財務費用3100萬元，當年實現利潤總額2600萬元，擬申報的企業應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業所得稅240萬元。2022年2月經聘請的會計師事務所進行審核，發現該企業2021年度自行核算存在以下問題：（1）1月將一棟原值4000萬元的辦公樓進行改建，支出500萬元用于安裝中央空調，該辦公樓于5月31日改建完畢并投入使用，該辦公樓改建當年未繳納房產稅。（2）2021年12月8日購置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元，增值稅110萬元并辦妥權屬證明，當月已經提取折舊費20萬元，但未繳納契稅。（3）營業外支出中包含通過非營利的社會團體向某山區小學捐款360萬元，已經取得該團體開具的合法票據。（4）扣除的成本和管理費用中包含了實發工資總額5600萬元，職工福利費920萬元，撥繳的工會經費120萬元，職工教育經費160萬元。（5）銷售費用和管理費用中包含全年發生的廣告費11300萬元，業務招待費660萬元。（6）財務費用中含向非居民企業（非關聯方）借款支付的6個月利息費用130萬元，借款金額為3200萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（7）管理費用中含新產品研究開發費用460萬元。（8）投資收益中含取得的國債利息收入70萬元，直接投資居民企業的股息收入150萬元。（9）其他業務收入中含技術轉讓收入2300萬元，與收入對應的成本和稅費共計1400萬元。（其他相關資料：該企業計算房產原值扣除比例為30%，契稅稅率4%，各扣除項目均已取得有效憑證。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
題目：計算該企業2021年度應補繳的企業所得稅。
A 、null