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2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、下列各項中,屬于法定免征城鎮土地使用稅的有()?!径噙x題】
A.鹽礦的礦井用地
B.工業企業倉庫用地
C.危險品倉庫用地
D.機場場內道路用地
正確答案:A、D
答案解析:工業企業倉庫用地應當正常納稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治區、直轄市地方稅務局確定,暫免征收城鎮土地使用稅。
2、土地增值稅的納稅人是法人的,如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時,則應在( )的稅務機關申報納稅?!締芜x題】
A.房地產坐落地所管轄
B.機構所在地所管轄
C.經營所在地所管轄
D.房地產轉讓實現地
正確答案:A
答案解析:納稅人是法人的,如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時,則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。
3、下列各項中,按稅法規定屬于法定免征城鎮土地使用稅的有( )?!径噙x題】
A.寺廟內宗教人員的宿舍用地
B.國家機關職工家屬的宿舍用地
C.個人所有的居住房屋及院落用地
D.水利設施及其管護用地
正確答案:A、D
答案解析:AD選項按照稅法規定免征城鎮土地使用稅;BC選項屬于由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免城鎮土地使用稅的情況。
4、下列表述中,符合《稅收征收管理法》規定的有()。【多選題】
A.稅收強制執行措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規規定的義務,有關稅務機關采用法定的強制手段,強迫當事人履行義務的行為
B.納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法,對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并據此征收稅款的行為
C.稅款征收方式是指稅務機關根據各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式,主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式
D.稅款滯納金征收制度,是指納稅人或者扣繳義務人未按照規定期限繳納或者解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
正確答案:A、C、D
答案解析:選項B,納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為,并不能據此征收稅款。
5、下列各項中,應由個人自行申報繳納個人所得稅的有( )。【多選題】
A.從境內兩處或兩處以上取得工資、薪金的
B.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的
C.從中國境外取得應稅所得的
D.年所得12萬元以上的
正確答案:A、B、C、D
答案解析:上述情形均應由納稅人自行申報納稅。
6、下列情形中,納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )?!径噙x題】
A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C.直接轉讓土地使用權的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
正確答案:A、B、C
答案解析:符合下列情形之一的,納稅人應進行土地增值稅的清算:(1)房地產開發項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的;(3)直接轉讓土地使用權的。取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
7、下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。【單選題】
A.企業之間支付的管理費
B.銀行內營業機構之間支付的利息
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費
正確答案:B
答案解析:企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
8、根據企業所得稅相關規定,企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( )以上的,可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額?!締芜x題】
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
正確答案:A
答案解析:企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額50%以上的,可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額。
9、下列稅額,可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有()?!径噙x題】
A.增值稅一般納稅人購買需要安裝設備取得的增值稅專用發票上注明的稅額
B.增值稅一般納稅人購置自用小汽車取得的增值稅專用發票上注明的稅額
C.增值稅一般納稅人從小規模納稅人處購買原料取得的增值稅普通發票上注明的銷售額計算的稅額
D.營業稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額
正確答案:A、D
答案解析:2009年1月1日起,我國實行消費型增值稅,外購固定資產的取得增值稅專用發票進項稅額準予抵扣(但納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,不得抵扣進項稅額);營業稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額,特準從營業稅稅額中抵扣。
10、下列稅種中,屬于財產和行為稅類的有( )。【多選題】
A.房產稅
B.耕地占用稅
C.城鎮土地使用稅
D.契稅
正確答案:A、D
答案解析:財產和行為稅類包括房產稅、車船稅、印花稅、契稅等。
注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素是什么?:注冊會計師應當選擇適當類型的審計程序以獲取有關控制運行有效性的保證。【提示】注冊會計師無須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制,(2)注冊會計師在考慮是否有必要測試業務流程、應用系統或交易層面的控制之前。注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據。(3)注冊會計師應當選擇測試那些對形成內部控制審計意見有重大影響的控制。
注冊會計師考試科目是哪些?:注冊會計師考試科目是哪些?考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試。在通過專業階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試。【專業階段考試科目】會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;【綜合階段考試科目】職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。
注冊會計師考試教材是什么?:注冊會計師考試教材是什么?《會計》《稅法》《經濟法》《審計》《財務成本管理》《公司戰略與風險管理》
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