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2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、納稅人兼營非增值稅應稅項目的,應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額;未分別核算的,()?!締芜x題】
A.全部收入一并計征增值稅
B.全部收入一并計征營業稅
C.由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額
D.全部收入從高征稅
正確答案:C
答案解析:納稅人兼營非增值稅應稅項目的,應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額;未分別核算的,由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
2、根據《稅收征收管理法》規定,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處以一定數額的罰款,其罰款限額是()?!締芜x題】
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下
D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下
正確答案:C
答案解析:根據《稅收征收管理法》規定,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。
3、娛樂業舉辦的啤酒屋利用生產設備自制銷售的啤酒,應征收( )。【多選題】
A.消費稅
B.營業稅
C.只征營業稅不征消費稅
D.城建稅
正確答案:A、B、D
答案解析:對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒,應當征收消費稅,其營業額還應當征收營業稅,按消費稅額與營業稅額計征城建稅。
4、符合條件的非營利組織取得的下列收入,免征企業所得稅的是( )。【單選題】
A.從事營利活動取得的收入
B.因政府購買服務而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門規定收取的會費收入
正確答案:C
答案解析:符合條件的非營利組織的下列收人為免稅收入:接受其他單位或者個人捐贈的收入;除稅法規定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務而取得的收入;按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財政部、國家稅務總局規定的其他收入。
5、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月收購舊機動車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛,取得含稅銷售收入480萬元,同時協助客戶辦理車輛過戶手續,取得收入3萬元。2012年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅( )萬元。【單選題】
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
正確答案:B
答案解析:一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應納增值稅=(480+ 3)÷(1+ 4%)×4%/2=9.29(萬元)。(注意:2014年7月1日后是按3%的征收率減按2%征收)
6、納稅人委托個體經營者加工應稅消費品,消費稅應()?!締芜x題】
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
正確答案:C
答案解析:除委托個體經營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余委托加工應稅消費品的,均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳。因此,只有選項C符合題意。
7、下列項目中應視同銷售,需要繳納消費稅的是()?!締芜x題】
A.用外購已稅酒精繼續加工成糧食白酒
B.用自制的酒精繼續加工成糧食白酒
C.某汽車廠將自制的小汽車作為試駕車輛供客戶試用
D.委托加工收回的酒精繼續加工成糧食白酒
正確答案:C
答案解析:選項A、B、D均屬于生產加工業務,沒有構成銷售;選項C屬于視同銷售行為,應當征收消費稅。
8、以下符合企業所得稅法固定資產計稅規則的有( )?!径噙x題】
A.外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
B.自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎
C.盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎
D.通過捐贈方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
正確答案:A、B、C、D
答案解析:上述表述均符合企業所得稅法的規定。
9、增值稅一般納稅人銷售下列特定貨物,按3%征收率計算繳納增值稅的有( )?!径噙x題】
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當業銷售死當物品
C.生產銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產的磚、瓦
正確答案:A、B
答案解析:選項AB按3%征收率計算繳納增值稅;選項C銷售商品混凝土依照3%的征收率僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土;選項D以自己采倔的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)。
10、某生產電冰箱的企業,銷售電冰箱的同時,向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質的收入有( )?!径噙x題】
A.手續費
B.返還利潤
C.承運部門的運輸費用發票開具給購買方由銷售方轉交的運費
D.違約金
正確答案:A、B、D
答案解析:不作為價外費用的運費是指,同時符合以下條件的代墊運輸費用: (1)承運部門的運輸費用發票開具給購買方的; (2)納稅人將該項發票轉交給購買方的。
注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素是什么?:注冊會計師應當選擇適當類型的審計程序以獲取有關控制運行有效性的保證?!咎崾尽孔詴嫀煙o須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制,(2)注冊會計師在考慮是否有必要測試業務流程、應用系統或交易層面的控制之前。注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據。(3)注冊會計師應當選擇測試那些對形成內部控制審計意見有重大影響的控制。
注冊會計師考試科目是哪些?:注冊會計師考試科目是哪些?考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試。在通過專業階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試?!緦I階段考試科目】會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;【綜合階段考試科目】職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。
注冊會計師考試教材是什么?:注冊會計師考試教材是什么?《會計》《稅法》《經濟法》《審計》《財務成本管理》《公司戰略與風險管理》
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