2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《稅收征收管理法》及其實施細則的規定,欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前,應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在( )。【單選題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節欠稅清繳制度中有規定:欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人,在處分其不動產或大額資產之前,應當向稅務機關報告。

2、某交通運輸企業擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業自辦托兒所專用。該企業所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業當年應繳納車船使用稅( )元。【單選題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機動載貨車稅額的7折征稅,應納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機動載貨車征稅,應納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業當年應納稅額=2000+560+750=3 310元。

3、按照現行稅法規定,稅收征收管理機關可包括地方政府財政機關。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:代表國家行使征稅職責的稅收征收管理機關,包括國家各級稅務機關、海關和財政機關。

4、對設在西部地區的內資企業,自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業所得稅;對在西部地區新辦的交通、電力、水利、郵政等內資企業,自開始生產經營之日起,第1~2年免征企業所得稅,第3~5年減半征收企業所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:西部地區國家鼓勵類內資企業才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區企業。該稅法已作廢。

5、資源稅納稅人開采或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量;納稅人開采或者生產應稅產品自用的,以自用數量為課稅數量。但納稅人不能準確提供其自用數量的,應以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為課稅數量。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送使用數量的,以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為課稅數量。

6、下列各項中,應當征收房產稅的有( )?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產

B.城市居民投資聯營的房產

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經營用房要交房產稅。城市居民投資聯營的房產,屬于經營性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產稅;不承擔經營風險,只收固定租金的房產,由投資方交房產稅。

7、國內某公司從國外某企業租人價值200萬元的通訊設備,合同約定使用期限一年,支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳預提所得稅( )萬元。【單選題】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正確答案:A

答案解析:未在中國境內設立機構場所的外國企業,來源于境內的財產租賃所得,應按取得租金收入,在扣除營業稅后按10%在我國繳納預提所得稅。國內公司應代扣代繳的預提所得稅=(80-80×5%)×10%=7.6萬元。

8、稅務行政訴訟的受案范圍包括( )。【多選題】

A.稅務機關作出的罰款行為

B.稅務機關作出的復議行為

C.稅務機關作出的稅收保全措施

D.稅務機關作出的稅收強制執行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務行政訴訟的受案范圍共8項,除上述4項外,還包括稅務機關作出的征稅行為、責令納稅人提繳納稅保證金(或擔保)行為、阻止出境行為等。

9、中國公民肖某2002年12月份取得當月工薪收入2 400元和1~12月份的獎金3600元。肖某12月份應納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個人取得數月獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得納稅,對當月工資已夠納稅標準的,上述獎金不再扣減費用,應納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

10、下列各項中,符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是( )?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅化妝品生產的化妝品

C.外購已稅白酒生產的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項自2001年5月1日起,停止抵扣規定;C選項生產出的貨物為非應稅消費品,不交消費稅;D選項是在零售環節征消費稅的貨物,不存在消費稅扣稅問題。