2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中,應視同土地使用權轉讓征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.以土地權屬作價投資

B.以土地權屬抵債

C.以獲獎方式承受土地權屬

D.以預購方式承受土地權屬

正確答案:A、B、C、D

答案解析:契稅是對境內轉移土地、房屋權屬征收的,上述四項均為土地權屬發生轉移,均屬契稅征收范圍。

2、出口企業辦理增值稅出口退稅時,必須提供購進出口貨物的增值稅專用發票(稅款抵扣聯),如果企業在購進貨物時只取得了普通發票而未取得增值稅專用發票,當該購進貨物出口時,稅務機關不予辦理出口退稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:外貿企業以小規模納稅人購進并持普通發票的12種特殊貨物,特準出口退稅。

3、企業從被投資企業分配取得的股票,按市價確定企業所得稅的應納稅所得額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業從被投資企業分配取得的股票,按股票票面價值確定投資所得。

4、由受托方代收代繳消費稅的,應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。

5、對開采主礦產品的過程中伴采的其它應稅礦產品,一律按主礦產品的稅額征收資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品,凡未適用規定單位稅額的,一律按主礦產品或視同主礦產品項目征收資源稅。

6、某外商投資企業委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內商品房一棟,成本費用為150萬元(不含傭金),代銷合同規定銷售價為200萬元,境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業向境外公司支付的傭金、手續費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業的應納稅所得額為( )?！締芜x題】

A.10萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.66萬元

正確答案:D

答案解析:該外商投資企業應以境外公司向購房人銷售的實際價格作為計稅收入,扣除的勞務費用不得超過銷售收入的10%,則應納稅所得額=240-150-240×10%=66萬元。

7、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位土地,納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅,免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鎮土地使用稅。

8、下列各項所得中,應計算繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產,轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個人所得稅項目;B為暫緩征收個人所得稅項目;CD均為應計算繳納個人所得稅項目,其C按財產轉讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。

9、羅伯特先生在中國境內無住所,自2000年1月至10月在中國居住,取得由中國境內企業支付的工薪20萬元人民幣;期間,回美國工作20日,取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內無住所的納稅人,且居住時間不滿一個納稅年度,境內所得應向我國繳納個人所得稅,境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元,為境外所得境外支付部分,不在中國納稅。

10、對租賃雙方未商定納稅事宜的,由車船擁有人繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:車船發生租賃關系,擁有人與使用人不一致時,且租賃雙方未商定納稅人的,由使用人納稅。