2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業破產清算時,其房地產評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產抵償債務,將價值1 000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1 200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅()。(適用契稅稅率3%)【單選題】

A.15萬元

B.36萬元

C.51萬元

D.126萬元

正確答案:C

答案解析:債權人承受破產企業土地房屋權屬以抵償債務的免征契稅。拍賣房地產的,承受方應納契稅稅額=1 200×3%=36萬元。房屋交換中,由支付補價的一方按差價計算繳納契稅,稅額=500×3%=15萬元。當事人各方應繳納合計=36+15=51萬元。

2、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5年至10年。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:應當是以使用月份起免繳土地使用稅5至10年。

3、下列各項中,屬于關稅法定納稅義務人的有( )。【多選題】

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發貨人

D.出口貨物的代理人

正確答案:A、C

答案解析:關稅的法定納稅義務人是進口貨物的收貨人,出口貨物的發貨人,進出境物品的所有人。

4、納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的,處2 000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的處以( )。【單選題】

A.1萬元以上5萬元以下罰款

B.1萬元以上6萬元以下罰款

C.1萬元以上8萬元以下罰款

D.1萬元以上10萬元以下罰款

正確答案:A

答案解析:根據征管法的規定,該行為情節嚴重的處以1萬元以上5萬元以下罰款。

5、在稅收法律關系中,征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在稅收法律關系中,征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方均有權利與義務,而權利與義務是不對等的。

6、提取壞賬準備金的企業,在計算企業所得稅應納稅所得額時,實際發生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分,不能在發生當期直接扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:提取壞賬準備金的企業,在計算企業所得稅應納稅所得額時,實際發生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分,可以在發生當期直接扣除。

7、對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,自開業之日起,可以享受的企業所得稅稅收優惠是( )?！締芜x題】

A.第1年減半征收所得稅

B.第1年免征所得稅

C.第1年至第2年減半征收所得稅

D.第1年至第2年免征所得稅

正確答案:D

答案解析:企業所得稅法中對不同新企業的定期減免,規定了不同的減免期限,其中新辦的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,定期減免時間為開業之日起1至2年免稅。

8、下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產經營所得

B.個人獨資企業的生產經營所得

C.對企事業單位的承包經營所得

D.合伙企業的生產經營所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五級超額累進稅率只適用于兩個稅目,即AC,但BD比照個體工商戶生產經營所得納稅,因而也適用五級超額累進稅率。

9、納稅人申請領購發票,主管稅務機關有權要求其提供擔保人,不能提供擔保人的,可以視其情況,要求其提供保證金,并限期繳銷發票。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人申請領購發票,主管稅務機關有權要求其提供擔保人,不能提供擔保人的,可以視其情況,要求其提供保證金,并限期繳銷發票。

10、資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收,對進口的礦產品和鹽不征收。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:資源稅對進口應稅產品不征稅,對出口應稅產品不退稅。