2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020年6月，中國境內某公司向一非居民企業( 在中國境內未設立機構、場所) 支付利息30萬元、不動產轉讓價款200萬元(該不動產的凈值為60萬元且在我國境內)，該公司應扣繳企業所得稅( )萬元。【單選題】

A.9

B.17

C.23

D.29

正確答案:B

答案解析:非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;轉讓財產所得需要差額計稅。在中國境內未設立機構、場所的，實際征稅時適用10%稅率。該公司應扣繳企業所得稅= (30+200-60) x10%= 17(萬元)

2、下列關于出口貨物關稅完稅價格的說法,正確的有()?！径噙x題】

A.出口關稅不計入完稅價格

B.在境內輸出地點裝載前發生的運費,應包含在完稅價格中

C.出口貨物關稅完稅價格包含出口關稅稅額

D.在貨物價款中單獨列明的由賣方承擔的傭金不計入完稅價格

正確答案:A、B、D

答案解析:下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格:(1)出口關稅;(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。

3、以下關于資源稅的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出口原油不退（免）資源稅

B.納稅人在開采主礦產品過程中伴采的其他應稅礦產品，凡未單獨規定適用稅額的，一律免稅

C.資源稅在生產、批發、零售各環節均對應稅資源征收

D.凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納稅款

正確答案:B、C

答案解析:資源稅進口不征，出口不退，A選項符合稅法規定；納稅人在開采主礦產品過程中伴采的其他應稅礦產品，凡未單獨規定適用稅額的，一律按主礦產品或視同主礦產品征收資源稅，B選項錯誤；資源稅的納稅環節具有單一性，僅在開采或生產應稅資源銷售環節或自用環節征稅，之后流轉環節不再征收資源稅，C選項錯誤；D選項符合稅法規定。

4、下列關于納稅征管的陳述，正確的有()?！径噙x題】

A.進口貨物，增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天

B.納稅人銷售貨物或者應稅勞務先開具發票的，為開具發票的當天

C.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

D.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生時間一律為貨物發出的當天

正確答案:A、B、C

答案解析:采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

5、下列說法中，符合印花稅相關規定的有( )。【多選題】

A.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

B.已經貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花

C.納稅人采用自行貼花辦法的必須自行貼花并加以注銷或劃銷，這樣才算完整地完成了納稅義務

D.印花稅應納稅額不足1元的，免納印花稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：應納稅額不足1角的，免納印花稅。

6、對于劃分資源等級的應稅產品,其《幾個主要品種的礦山資源等級表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率,由省、自治區、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況,參照《資源稅稅目稅率明細表》和《幾個主要品種的礦山資源等級表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開采條件相近礦山的稅率標準,在浮動30%的幅度內核定,并報( )備案。【單選題】

A.國務院

B.財政部

C.國家稅務總局

D.財政部和國家稅務總局

正確答案:D

答案解析:對于劃分資源等級的應稅產品,其《幾個主要品種的礦山資源等級表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率,由省、自治區、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況,參照《資源稅稅目稅率明細表》和《幾個主要品種的礦山資源等級表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開采條件相近礦山的稅率標準,在浮動30%的幅度內核定,并報財政部和國家稅務總局備案。

7、溫州市某企業2010年度境內生產經營虧損10萬元，2011年主營業務收入980萬，主營業務成本680萬元，轉讓專利技術取得收入500萬元，成本248萬元，營業稅金及附加50萬元，從境內居民企業分回投資收益50萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業虧損40萬元。該企業2011年應納所得稅額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免稅。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業轉讓技術所得500－248=252萬元免所得稅。該企業2011年應納所得稅額＝（980－680－50+25－10）×25％＝66.25（萬元）。

8、下列各項中，關于房產稅的免稅規定表述不正確的是（）。【單選題】

A.個人所有的非營業用房屋，一律免征房產稅

B.對在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，一律免征房產稅

C.從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業的自用房產，征收房產稅

D.對宗教寺廟、公園、名勝古跡進行宗教儀式用地免征房產稅

正確答案:B

答案解析:根據房產稅法的規定，在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產稅。

9、稅收管轄權屬于（ ）在稅收領域中的體現【單選題】

A.國家主權

B.稅收管理權

C.稅收管理體制

D.財政管理體制

正確答案:A

答案解析:稅收管轄權屬于國家主權在稅收領域中的體現，是一個主權國家在征稅方面的主權范圍，選項A正確。

10、下列各項中，關于資源稅課稅數量的表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B.納稅人開采或生產應稅產品自用視同銷售的，以視同銷售的自用數量為課稅數量

C.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數量為課稅數量

D.對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品生產量折算成原煤數量，以此作為課稅數量

正確答案:D

答案解析:對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷售量和自用量折算成原煤數量，以此作為課稅數量。