企業所得稅匯算清繳總分機構需要報送哪些報表？：企業所得稅匯算清繳總分機構需要報送哪些報表？匯總納稅企業總分機構需要報送的報表包括：（1）中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2018年版）；（2）總機構以及下屬各分支機構的年度財務報表；（3）總機構下屬各分支機構納稅調整項目明細表；（4）納稅調整項目明細表（A105000）；（5）資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）。

匯總納稅分支機構匯算清繳時產生多繳稅款，如何辦理退稅？：匯總納稅分支機構匯算清繳時產生多繳稅款，《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）第十條規定：匯總納稅企業應當自年度終了之日起5個月內，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。按照本辦法規定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅應繳應退稅款。

匯算清繳屬于會計差錯更正嗎？：匯算清繳屬于會計差錯更正嗎？如果是稅款差異產生匯算清繳的不算差錯更正；如果是因做錯賬產生的可以算作差錯更正的。

小型微利企業匯算清繳，有哪些免填表？：小型微利企業匯算清繳，根據《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）第三條規定，小型微利企業免于填報《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、。

季初資產總額怎么算？：季初資產總額怎么算？資產總額年初數是指企業擁有或控制的全部資產，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等，季初資產總額按年初資產總額數據填寫。季度初值：10月份的月初數據。季度末值：9，12月的期末數據。

匯算清繳無形資產怎么填原值？：匯算清繳無形資產怎么填原值？匯算清繳里的無形資產填寫最初入賬的原值，也就是未扣減攤銷數的原值。

匯算清繳無形資產計稅基礎怎么確定？：匯算清繳無形資產計稅基礎怎么確定？（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；（二）自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎；（三）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

流動資產總額計算公式是什么?：流動資產總額計算公式是什么?流動資產是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，流動資產公式為：流動資產=貨幣資金+應收賬款+存貨+其他應收款+應收票據+短期投資+預付賬款+應收補貼款+待攤費用。

資產總額如何計算？：資產總額如何計算？這個要看公司是否是獨立核算，分公司獨立核算的話就按分公司自己的資產=負債＋所有者權益確定資產總額。所得稅根據分配結果申報，其他稅款是需要自行申報的。即增值稅根據實現的收入申報，企業所得稅根據總公司分配結果申報。這個不獨立是指企業所得稅申報不獨立，賬務處理、納稅申報還是獨立的，需要單獨核算收入的。獨立核算，企業所得稅根據分公司的利潤表申報。非獨立核算。

資產總額怎么計算？：資產總額怎么計算？資產總額的計算公式如下：資產總額=流動資產+長期投資+固定資產+無形資產及遞延資產+其他資產。

小規模納稅人需要匯算清繳嗎？：無論是一般納稅人還是小規模納稅人都需要進行企業所得稅匯算清繳。

固定資產營業外支出金額如何計算？：固定資產營業外支出金額如何計算？通過固定資產清理科目借方登記固定資產轉入清理的賬面價值和清理過程中發生的費用；貸方登記出售固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。其借方余額表示清理后的凈損失；貸方余額表示清理后的凈收益。所以用固定資產清理的借方金額合計數減去貸方金額合計數得到的就是營業外支出的金額。毀損固定資產時，結轉固定資產的賬面價值時：累計折舊：貸：固定資產：以現金支付清理費用時：庫存現金