- 不定項
題干：李女士2010年成立了個人獨資企業,2011年營業收入為350萬元,營業成本為230萬元,營業稅、城市維護建設稅及教育費附加為19.25萬元,其他費用支出為96萬元,當年利潤4.75萬元;當年李女士請某稅務師事務所對該個人獨資企業進行檢查,發現該企業當年存在以下問題:(1)銷售費用中包括廣告費42萬元、業務宣傳費支出15萬;管理費用中包括業務招待費10萬元;(2)營業外支出中包括投資者家庭日常生活和生產經營費用開支1.5萬元,并且難以劃分;(3)當年該企業和李女士家庭共用價值50萬元的轎車一輛,無法劃分清楚使用范圍,該企業會計賬簿未計提該轎車的折舊,稅務機關根據當地情況允許其按年計提折舊60%在稅前扣除,殘值率為10%,折舊年限4年;(4)財務費用中向非金融機構借款100萬元,用于購置原材料,利率為10%,利息支出10萬元全都計入了費用(金融機構同類、同期貸款利率為8%);(5)已經計入成本費用的工資總額26萬元(其中包括李女士的工資12萬元,其余是從業人員的工資),實際上繳的工會經費0.4萬元;實際發生職工福利費5.8萬元;實際發生職工教育經費0.2萬元;(6)計提準備金8萬元,企業上年虧損20萬元。另外李女士個人2011年取得國債利息收入1.2萬元,購買某境內上市公司股票獲得分紅1.5萬元。
題目：計算該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為()萬元。 - A 、4
- B 、4.52
- C 、4.46
- D 、4.38
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參考答案【正確答案：D】
借款費用按照不超過同期銀行貸款利率扣除，因此財務費用納稅調增金額＝10－100×8％＝2（萬元）家庭日常生活和生產經營費用，難以劃分，應納稅調增1.5萬元。計提的準備金不得扣除，應納稅調增8萬元。該個人獨資企業2011年應納稅所得額＝4.75＋4.5＋8.25＋1.5－6.75＋2＋15.96＋8－20－（0.2×8＋0.35×4）＝15.21（萬元）應納個人所得稅＝（15.21×35％－0.675）×8/12＋（15.21×35％－1·475）×4/12＝4.38（萬元）
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- A 、個人獨資企業當年留存的利潤
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- D 、個人獨資企業分配給投資者個人的所得
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- B 、個人獨資企業對外投資分回來的股息
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熱門試題換一換
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