中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 簡答題
    題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2020年4月有關經濟業務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為51000元。（2）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（3）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。（4）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發票當月已通過稅務機關認證并在當月抵扣。
    題目：計算甲公司當月應納增值稅稅額。

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參考答案

（1）當期銷項稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%+31800÷（1+6%）×6%+（116600+21200）÷（1+6%）×6%=101434.68（元）；（2）當期準予抵扣的進項稅額=25500+51000+6800=83300（元）；（3）當期應納稅額=101434.68-83300=18134.68（元）。

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