- 單選題下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（）。
- A 、企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，按照稅法規定該費用應于實際發生時稅前扣除
- B 、企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元，按照稅法規定該費用不允許稅前扣除
- C 、企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出共計1 000萬元，尚未支付。按照稅法規定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
- D 、稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
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參考答案【正確答案：A】
選項A符合題意：計稅基礎=賬面價值-未來期間可予稅前扣除的金額(賬面價值金額)=0；
選項BCD不符合題意：計稅基礎=賬面價值-未來期間可予稅前扣除的金額0=賬面價值。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列各事項中，不會導致計稅基礎和賬面價值產生差異的有（ ）。
- A 、存貨期末的可變現凈值高于成本
- B 、購買國債確認的利息收入
- C 、固定資產發生的維修支出
- D 、使用壽命不確定的無形資產期末進行減值測試
- 2 【多選題】下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎等于賬面價值的有（ ）。
- A 、企業為關聯方提供債務擔保確認預計負債800萬元
- B 、企業因銷售商品提供售后服務在當期確認預計負債100萬元
- C 、企業當期確認的國債利息收入500萬元
- D 、企業因違法支付的罰款支出200萬元
- 3 【多選題】下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（）。
- A 、因欠稅產生的應交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應付賬款
- C 、因確認保修費用形成的預計負債
- D 、為職工計提的超過稅法扣除標準的應付養老保險金
- 4 【多選題】下列各事項中,不會導致計稅基礎和賬面價值產生差異的有()。
- A 、存貨期末的可變現凈值高于成本
- B 、購買國債確認的利息收入
- C 、固定資產發生的維修支出
- D 、使用壽命不確定的無形資產期末進行減值測試
- 5 【單選題】下列交易或事項中，不屬于會計政策變更的是（）。
- A 、因執行新會計準則將建造合同收入的確認方法由完成合同法改為完工百分比法
- B 、壞賬損失的處理由直接轉銷法改為備抵法
- C 、因持股比例變化導致長期股權投資從原按權益法核算改按成本法核算
- D 、因執行新準則將全部短期投資改為交易性金融資產核算
- 6 【單選題】下列交易或事項中,不屬于會計政策變更的是()。
- A 、因執行新會計準則將建造合同收入的確認方法由完成合同法改為完工百分比法
- B 、壞賬損失的處理由直接轉銷法改為備抵法
- C 、因持股比例變化導致長期股權投資從原按權益法核算改按成本法核算
- D 、因執行新準則將全部短期投資改為交易性金融資產核算
- 7 【多選題】下列交易或事項中，一般計稅基礎等于賬面價值的有（）。
- A 、融資租入固定資產的入賬價值
- B 、企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
- C 、企業自行研發符合稅法加計扣除的無形資產
- D 、稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
- 8 【多選題】下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（）。
- A 、預計的產品售后服務費形成的預計負債
- B 、應收購買國債確認的利息收入
- C 、應支付的違反稅收規定的罰款
- D 、向銀行借入的短期借款
- 9 【多選題】下列交易或事項中，不屬于會計政策變更的有（）。
- A 、固定資產折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法
- B 、外幣長期借款余額按期末即期匯率進行調整
- C 、年末根據當期產生的遞延所得稅負債調整本期所得稅費用
- D 、投資性房地產核算由成本模式改為公允價值模式
- 10 【單選題】下列交易或事項中，不屬于會計政策變更的是（ ）。
- A 、建造合同收入的確認方法由完成合同法改為完工百分比法
- B 、壞賬損失的處理由直接轉銷法改為備抵法
- C 、因持股比例變化導致長期股權投資從原按權益法核算改按成本法核算
- D 、因執行新準則將全部短期投資改為交易性金融資產核算
熱門試題換一換
- 甲向售貨員乙詢問某商品的價格，乙反問：“你愿意出多少錢購買？”此時乙向甲作出的是要約邀請。 （ ）
- 根據企業所得稅法律制度的規定，企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為企業自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。下列資產損失中，屬于企業自行計算扣除的損失有（ ）。
- 下列損失項目中，不應計入營業外支出的是（）。
- 按照企業所得稅法，母子公司之間支付的費用不得在稅前扣除。 （ ）
- 下列關于存貨會計處理的表述中，正確的有（）。
- 下列情形屬于核定征收企業所得稅的有()。
- 在通常情況下,適宜采用較高負債比例的企業發展階段是()。
- （2009年）下列各項中，屬于投資性房地產的有（ ）。
- （2009年）“為充分保護投資者的利益，企業必須在有可供分配留存收益的情況下才進行收益分配”所體現的分配原則是（ ）。
- 王某為債務人甲向債權人乙提供擔保時，要求債務人甲提供反擔保。反擔保的方式可以是（）。
- 判斷甲公司向乙公司銷售商品是否應確認收入并說明理由，編制甲公司1月份向乙公司銷售商品有關的會計分錄。
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