參考答案

　?。?）①應收賬款賬面價值=5 000-500=4 500（萬元）
　　應收賬款計稅基礎=5 000（萬元）
　　應收賬款形成的可抵扣暫時性差異=5 000-4 500=500（萬元）
　?、陬A計負債賬面價值=400萬元
　　預計負債計稅基礎=400-400=0
　　預計負債形成的可抵扣暫時性差異=400萬元
　　③持有至到期投資賬面價值=4 200萬元
　　計稅基礎=4 200萬元
　　國債利息收入形成的暫時性差異=0
　　注釋：對于國債利息收入屬于免稅收入，說明計算當期應納稅所得額時是要稅前扣除的，故持有至到期投資的計稅基礎是4 200萬元，不是4 000萬元。
　?、艽尕涃~面價值=2 600-400=2 200（萬元）
　　存貨計稅基礎=2 600萬元
　　存貨形成的可抵扣暫時性差異=400萬元
　?、萁灰仔越鹑谫Y產賬面價值=4 100萬元
　　交易性金融資產計稅基礎=2 000萬元
　　交易性金融資產形成的應納稅暫時性差異=4 100-2 000=2 100（萬元）
　　（2）①應納稅所得額=6 000+500+400+400-2 100-200=5 000（萬元）
　?、趹凰枚?5 000×25％=1 250（萬元）
　　③遞延所得稅=[2 100-（500+400+400）]×25％=200（萬元）
　?、芩枚愘M用=1 250+200=1 450（萬元）
　　（3）分錄：
　　借：所得稅費用 1 450
　　遞延所得稅資產 325
　　貸：應交稅費—應交所得稅 1 250
　　遞延所得稅負債 525