- 不定項
題干：某中央空調生產企業為增值稅一般納稅人,2011年度自行核算的相關數據為:全年取得產品銷售收入總額68000萬元,應扣除的產品銷售成本45800萬元,應扣除的營業稅金及附加9250萬元,應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外,取得營業外收入320萬元以及直接投資其他居民企業分回的股息收入550萬元,發生營業外支出1050萬元,全年實現會計利潤5400萬元,應繳納企業所得稅1350萬元。2012年2月經聘請的稅務師事務所對2011年度的經營情況進行審核,發現以下相關問題:(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結算價28萬元),企業作為預收賬款;(2)管理費用中含有業務招待費280萬元、技術研究開發費用120萬元;(3)營業外支出中含該企業通過省教育廳向某高校捐款800萬元;(4)成本費用中含2011年度實際發生的工資3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元;(5)Z011年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備.稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用,當年按照會計和稅法規定計提了折舊費用10萬元。
題目：(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為10年,不考慮設備的增值稅和殘值)(1)企業銷售(營業)收入是()萬元。 - A 、68000
- B 、68140
- C 、68163.8
- D 、68460
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
（1）營業收入＝68000＋28×5＝68140（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】關于城市維護建設稅及教育費附加的減免規定，下列表述正確的是（），
- A 、對海關進口產品征收的增值稅、消費稅和營業稅，應征收城建稅及教育費附加
- B 、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還
- C 、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
- D 、對下崗失業人員從事建筑業的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅及教育費附加
- 2 【不定項】(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為10年,不考慮設備的增值稅和殘值)(2)企業稅前準予扣除的管理費用是()萬元(含加計扣除)。
- A 、2340.78
- B 、2280.7
- C 、2168
- D 、2848
- 3 【不定項】(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為10年,不考慮設備的增值稅和殘值)(3)企業稅前準予扣除的捐贈支出是()萬元。
- A 、667.66
- B 、652.51
- C 、664.8
- D 、652.8
- 4 【不定項】(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為10年,不考慮設備的增值稅和殘值)(4)企業工資和三項經費應調整的應納稅所得額是()萬元。
- A 、60
- B 、90
- C 、85
- D 、95
- 5 【不定項】(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為10年,不考慮設備的增值稅和殘值)(5)企業應納稅所得額是()萬元。
- A 、5177.11
- B 、5727.11
- C 、5645.37
- D 、5724.73
- 6 【不定項】(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為10年,不考慮設備的增值稅和殘值)(6)企業應繳納的企業所得稅是()萬元。
- A 、1274.28
- B 、1411.78
- C 、1391.34
- D 、1411.18
- 7 【簡答題】(備注:不考慮城市維護建設稅、教育費附加;當地主管稅務機關核定娛樂業營業稅稅率為20%)計算應補繳的營業稅。
- 8 【簡答題】(備注:不考慮城市維護建設稅、教育費附加;當地主管稅務機關核定娛樂業營業稅稅率為20%)作補提及補繳稅金和相關調賬處理。
- 9 【簡答題】計算甲公司城市維護建設稅、教育費附加。
- 10 【單選題】下列關于城市維護建設稅和教育費附加的減免規定，表述正確的是（ ）。
- A 、海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不代征城市維護建設稅，但代征教育費附加
- B 、對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還
- C 、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以申請退還已征的城市維護建設稅和教育費附加
- D 、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，可退還已征的城市維護建設稅，但不可退還已征的教育費附加
熱門試題換一換
- 某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元／輛，成本利潤率為8％，市場不含增值稅售價為140000元／輛，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元／輛。該公司應繳納車輛購置稅（）元。
- 從法理學的角度來看，稅法的基本原則包括（）。
- 對增值稅一般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（）形式的返還資金，均應依法計算應沖減的進項稅額，并從其取得返還資金當期的迸項稅額中予以沖減。
- 下列關于上述事項對資產負債表項目的影響，說法不正確的是（）。
- 根據刑事法律制度的規定，張某購買偽造增值稅專用發票用于出售的行為（ ）。
- 下列各項中，不得登記為增值稅一般納稅人的有（ ）。
- 業務工作底稿的所有權屬于（ ）。
- 以協議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ ）。
- 假設某企業2019年10月產生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸（符合國家相關規定），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸。尾礦環保稅適用稅額為每噸15元，該企業當月尾礦應繳納的環境保護稅（）元。
- 若市旅游行政管理部門撤銷其作出的行政許可，三人對此不服，既提起行政訴訟又申請行政復議，（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
vrj2X