- 多選題根據《企業會計準則第18號——所得稅》的規定， 下列表述正確的有()。
- A 、交易性金融資產期末應以公允價值計量，公允價值變動計入當期損益；稅法規定交易性金融資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，則交易性金融資產的賬面價值與計稅基礎之間產生了差異，該差異可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應納稅暫時性差異
- B 、負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額
- C 、資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定不可以自應稅經濟利益中抵扣的金額
- D 、從資產和負債的角度看，一項資產或一項負債的計稅基礎與其在資產負債表中賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除，該項差異在以后年度資產收回或負債清償時，會產生應稅利潤或可抵扣稅額
- E 、資產的賬面價值大于其計稅基礎，產生的是應納稅暫時性差異
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參考答案【正確答案：A,B,D,E】
選項C，資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】根據《企業會計準則第4號——固定資產》規定，應通過“固定資產”會計科目核算的內容包括()。
- A 、航空企業的高價周轉件
- B 、企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出
- C 、企業為建造固定資產通過出讓方式取得土地使用權而支付的土地出讓金
- D 、企業為開發新產品、新技術購置的符合固定資產定義和確認條件的設備
- 2 【多選題】根據《企業會計準則第18號——所得稅》計量的規定，下列表述正確的有( )。
- A 、資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），應當按照稅法規定計算的預期應繳納（或返還）的所得稅金額計量
- B 、資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量
- C 、適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用
- D 、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎
- E 、企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現
- 3 【多選題】根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定，企業發生會計估計變更時，應在會計報表附注中披露的內容有( )。
- A 、會計估計變更的內容和原因
- B 、會計估計變更的累積影響數
- C 、會計估計變更對當期的影響數
- D 、會計估計變更對未來期間的影響數
- 4 【單選題】根據企業會計準則的規定,企業本期(非資產負債表日后事項期間)發現重要的前期差錯,應該( )。
- A 、不作處理
- B 、直接調整本年度相關科目
- C 、更正以前年度的財務報表
- D 、調整本年度財務報表的年初余額和上期金額
- 5 【多選題】根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定，下列各項屬于企業發生會計估計變更時應在會計報表附注中披露的內容的有（?。?/span>
- A 、會計估計變更的內容和原因
- B 、會計估計變更的累積影響數
- C 、會計估計變更對當期的影響數
- D 、會計估計變更對未來期間的影響數
- 6 【多選題】根據《企業會計準則——基本準則》的規定，下列有關費用的表述中，正確的有（ ）。
- A 、費用是指企業在日?；顒又邪l生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出
- B 、費用只有在經濟利益很可能流出企業，從而導致企業資產減少或者負債增加且經濟利益的流出額能夠可靠計量時才能予以確認
- C 、企業發生的支出不產生經濟利益的，或者即使能夠產生經濟利益但不符合或者不再符合資產確認條件的，應當在發生時確認為費用，計入當期損益
- D 、企業發生的交易或者事項導致其承擔了一項負債而又不確認為一項資產的，應當在發生時確認為費用，計入當期損益
- 7 【多選題】根據《企業會計準則第4號一固定資產》規定.應通過“固定資產”會計科目核算的內容包括（ ）。
- A 、航空企業的高價周轉件
- B 、企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出
- C 、企業為建造固定資產通過出讓方式取得土地使用權而支付的土地出讓金
- D 、企業為開發新產品、新技術購置的符合固定資產定義和確認條件的設備
- 8 【多選題】根據《企業會計準則第4號一固定資產》規定.應通過“固定資產”會計科目核算的內容包括（ ）。
- A 、航空企業的高價周轉件
- B 、企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出
- C 、企業為建造固定資產通過出讓方式取得土地使用權而支付的土地出讓金
- D 、企業為開發新產品、新技術購置的符合固定資產定義和確認條件的設備
- 9 【多選題】根據《企業會計準則第18號——所得稅》計量的規定，下列表述正確的有（ ）。
- A 、資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），應當按照稅法規定計算的預期應繳納（或返還）的所得稅金額計量
- B 、資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照當期適用的所得稅稅率計量
- C 、適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接計入所有者權益的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用
- D 、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎
- 10 【多選題】根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定，下列各項屬于企業發生會計估計變更時應在會計報表附注中披露的內容的有（ ）。
- A 、會計估計變更的內容和原因
- B 、會計估計變更的累積影響數
- C 、會計估計變更對當期的影響數
- D 、會計估計變更對未來期間的影響數
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- 如果審計項目組某一成員的其他近親屬在審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益,會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程度,并在必要時采取下列()防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。
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