- 計算分析題
題干：甲公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。有關資料如下:(1)2010年12月18日甲公司與乙公司簽訂租賃合同,甲公司將一棟辦公樓整體出租給乙公司,租期為3年,年租金為2000萬元,每年年末支付。(2)2010年12月31日為租賃期開始日。該辦公樓原值為50000萬元(不含土地使用權價值)、辦公樓預計使用年限為40年,已計提固定資產折舊1250萬元。辦公樓的預計凈殘值為零,均采用直線法計提折舊。(3)2011年支付辦公樓的修理費用2萬元。(4)假定按年計提折舊,稅法和會計規定一致。
題目：假定2013年12月31日租賃期滿后將其直接對外出售,售價為60 000萬元,當日收到價款,并辦理產權轉移手續。編制有關租賃期滿后將辦公樓出售的會計分錄。
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參考答案借:銀行存款 60 000
貸:其他業務收入 60 000
借:其他業務成本 45 000
投資性房地產累計折舊 5 000(1 250+1 250×3)
貸:投資性房地產 50 000
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某租賃公司于2011年12月31日將公允價值為5 000萬元的一套大型電子計算機以融資租賃方式租賃給B企業。雙方簽訂合同，B企業租賃該設備48個月，每6個月月末支付租金600萬元，B企業擔保的資產余值為900萬元，另外擔保公司擔保金額為750萬元，租賃合同規定的租賃利率為3%（6個月），租賃開始日估計資產余值為1 800萬元，則B企業在租賃期開始日應計入“未確認融資費用”的金額為（ ）萬元。[（P/A，3%，8）＝7.0197；（P/F，3%，8）＝0.7874]
- A 、779.52
- B 、700
- C 、0
- D 、79.2
- 2 【計算分析題】假定2013年12月31日租賃期滿后收回,當日達到自用狀態。編制有關租賃期滿后將該投資性房地產轉為自用辦公樓的會計分錄。
- 3 【計算分析題】假定2013年12月31日租賃期滿后收回,為了提高辦公樓的租金收入,決定在租賃期滿后對辦公樓進行改擴建,并與丙公司簽訂了經營租賃合同,約定自改擴建完工時將辦公樓出租給丙公司,隨即進入改擴建工程。2014年3月31日,辦公樓改擴建工程完工,共發生支出2 000萬元,均以銀行存款支付。同時出租給丙公司。編制2013年12月31日至2014年3月31日有關改擴建的會計分錄(不需要考慮租金、折舊的處理)。
- 4 【綜合題（主觀）】編制2010年12月31日租賃協議到期收回辦公樓轉入改擴建和裝修工程的相關會計分錄。
- 5 【單選題】某租賃公司于2012年12月31日將公允價值為5 000萬元的一套大型電子計算機以融資租賃方式租賃給B企業。雙方簽訂合同,B企業租賃該設備48個月,每6個月月末支付租金600萬元,B企業擔保的資產余值為900萬元,另外擔保公司擔保金額為750萬元,租賃合同規定的租賃利率為3%(6個月),租賃開始日估計資產余值為1 800萬元,則B企業在租賃期開始日應計入“未確認融資費用”的金額為()萬元。[(P/A,3%,8)=7.0197;(P/F,3%,8)=0.7874]
- A 、779.52
- B 、700
- C 、0
- D 、79.20
- 6 【綜合題（主觀）】編制A公司2013年12月31日租賃期滿時留購租賃資產的會計分錄。
- 7 【計算分析題】確定甲公司2013年12月31日有關資產、負債的賬面價值及計稅基礎，并計算相應的暫時性差異，將相關數據填列在“甲公司2013年年末暫時性差異計算表”內。
- 8 【單選題】2013年12月31日，甲公司某項固定資產計提減值準備前的賬面價值為1000萬元，公允價值為980萬元，預計處置費用為80萬元，預計未來現金流量的現值為1050萬元。2013年12月31日，甲公司應對該項固定資產計提的減值準備為（）萬元。
- A 、0
- B 、20
- C 、50
- D 、100
- 9 【計算分析題】假定2013年12月31日經股東大會批準，A公司修改股權激勵計劃，原2011年12月1日估計該期權的公允價值為每份18元調整為20元，同時原授予管理人員10萬份修改為15萬份，其他條件不變。編制A公司2013年～2015年有關會計處理。（答案中金額單位用萬元表示）
- 10 【綜合題（主觀）】計算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異）；并計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額。
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- 計算今年與批量相關的存貨總成本；
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